Расчет прибыли по оборотно сальдовой ведомости пример

Пример расчета налога на прибыль по оборотно сальдовой ведомости – Кредиторша

Расчет прибыли по оборотно сальдовой ведомости пример

Сегодня многие компании стоят перед выбором: работать на основании общих положений налогообложения либо перейти на упрощенную систему. Упрощенный вариант налогообложения предполагает снятие обязательства по оплате налога на прибыль, этот налог возмещается единым платежом.

Налоговый кодекс

В случае деятельности на общих налоговых основаниях оплата налога на прибыль входит в список обязательных платежей. Нужно проследить правильность расчетов суммы налогов и произведение своевременной оплаты, ведь просрочка оплаты может послужить причиной накапливания пени и штрафов.Каждый налог в расчете обладает определенными нюансами, самым сложным принято считать налог на прибыль.

Налог на прибыль организации

Сумма просчитанного налога на прибыль должна быть прописана в текущей бухгалтерии, чтобы проще было производить подсчеты убытков и прибыли фирмы с целью выявления рентабельности действующего бизнеса. При помощи такого подробного анализа можно определить наиболее выгодные пути развития предприятия.

Как рассчитать налог на прибыль организации

В случае осуществления расчетных операций для налога на прибыль следует придерживаться четкого алгоритма.

На начальном этапе следует произвести вычисление налога на полученную прибыль. Эта операция нашла отражение в строчке бухгалтерии «Условный доход/расход по налогу на прибыль».

Эти расчеты следует выполнить для более точного определения суммы налогов, также сумму прибыли следует четко знать. Рассчитывается величина прибыли после вычета всех годовых расходов из полученных, суммированных доходов.

Выведение точной суммы чистой прибыли – основа, база для произведения расчетов налога на прибыль.

Рассчет налога

В случае превалирования расходов предприятия на 50% над годовой прибылью некоторую часть расходов необходимо оставить на следующий год. Ответственность по переносу расходов можно доверить компетентному бухгалтеру.

Второй этап – вычисление суммы налога на прибыль. Формулировка его довольно проста: база годичной прибыли, умноженная на локальную налоговую ставку налога на прибыль.

Основная величина ставки налога на прибыль составляет 20% от высчитанной прибыльной базы, где 18% уходят в бюджет по месту нахождения фирмы, 2% — в федеральный. Размер ставки для иностранных фирм колеблется от 10 до 20% от базы. Также величина ставки претерпевает локальные изменения, поэтому необходимо знать величину ставки налога на прибыль, установленную в регионе нахождения фирмы.

налог на прибыль

Пример расчета налога на прибыль на основе по оборотно-сальдовой ведомости в цифрах

Для примера возьмем деятельность фирмы «Колос», доходы которой в сумме составили 5.200.000 рублей за год. Расходы, уменьшающие прибыль, составили 1000.000 рублей.

Прибыльная база для расчетов налога

5200000 – 1000000= 4200000 руб.

В регионе, где находится фирма «Колос», установлена ставка 18%.

4200000 руб.* 2% = 84000 руб. – налоговая плата для федерального бюджета

4200000 руб * 18% = 756 000 рублей – величина текущей платы в локальный бюджет.

При помощи простых способов вы легко сможете вычислить налога на полученную прибыль. Непременно сдавайте все необходимые отчеты и документацию вовремя, в рамках указанного отчетного периода.

Налоговая декларация по налогу на прибыль (часть 1) — 20 Февраля 2013 — Блог

В этой статье я постараюсь простым языком объяснить вам заполнение декларации по налогу на прибыль. Данное мини.руководство подходит для заполнения декларации за квартал, полугодие, девять месяцев и год.  

Для облегчения последующего расчета и для возможного
анализа распечатываем:

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.1.1 (выручка),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.2.1
(себестоимость продаж),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.3 (НДС),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.1 (прочие доходы-
внереализационные доходы),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.2 (прочие расходы-внереализационные
расходы).

Для еще большего облегчения работы, все расчеты можно записать под оборотно-сальдовой ведомостью (да и при налоговой проверке не

будет лишних вопросов у проверяющих Вас инспекторов).

Подготавливаем «цифры» к расчету:

1.       Очищаем реализацию от НДС. (Кр.об. 90.1.1-Дт.об.90.3). Одновременно еще раз проверяем НДС с реализации (если реализация вся облагается НДС 18%, то Кр.об. 90.1.1/118*18=Дт.об.90.3. Если разная ставка НДС (18%, 10%), то проверяем реализацию по каждой ставки НДС. Для окончательной очистки реализации от НДС,

из Кр.об.90.1.1 вычитаем Дт.об.90.3. Полученную цифру записываем.

2.       Очищаем внереализационные доходы (счет 91.1) от НДС. Это нужно сделать в том случае, если у вас есть внереализационные доходы, облагаемые НДС (чаще всего это сдача имущества в аренду). НДС по внереализационным доходам можно увидеть в оборотно-сальдовой ведомости счета 91.2 (субконто- НДС).

Если у вас нет такого субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется весь НДС по внереализационным доходам. Проверяем правильность расчета НДС — Кр.об.91.1 (доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС). Для окончательной очистки внереализационных доходов от НДС, из общей суммы Кт.об.91.

1 вычитаем

Дт.об.91.2 (субконто –НДС). Полученную цифру записываем.

3.       Подготавливаем внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, т.е. очищаем Дт.об.91.2 от расходов, которые не учитываются при налогообложении (НДС- смотреть выше, штрафы, пени).

Полный перечень расходов можно найти в ст. 251 гл.21 НК РФ. Для окончательной очистки внереализационных расходов от расходов, не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.

2 вычитаем соответствующие

субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Полученную цифру записываем.     

4.       Подготавливаем себестоимость продаж (в случает если были проданы не только покупные товары, но и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1. Из итоговой суммы Дт.об.90.2.1 «вытаскиваем» себестоимость перепроданных товаров и себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров. Полученные цифры записываем.

В сумме записанные цифры должны дать Дт.об.90.2.1.

Заполняем Налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Начинаем с Приложения
№ 1 к Листу 02
Доходы от реализации и внереализационные доходы:

Код строки 010
Выручка всего=Код строки 011+Код строки 012+Код строки 013+Код строки 014

Код строки 011-014 Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 1 (реализация без НДС- очищенный оборот 90.1.1 от НДС) и

проставляет результаты в соответствии с показателями формы.

011- производство,012-торговля. Код строки 010 должен
равняться Кр.об.90.1.1 без НДС.

Код строки 100
Внереализационные доходы

Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 2 (внереализационный доход  Кр.об.91.1, если были доходы с НДС, то внереализационный доход, очищенный от НДС) и проставляем результаты в соответствии с показателями формы.  Если ваши внереализационные доходы не попадают

в Коды строк 101-107, то результат ставим без расшифровки в Код строки 100.

Приложения № 2 к
Листу 02
Расходы, связанные с производством и реализацией,
внереализационные расходы и убытки:

Код строки 010
Прямые расходы
.Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем
себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров.

Код строки 020
Прямые расходы в торговле.
Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и
записываем себестоимость перепроданных товаров (опт, розница).

Код строки 010+Код строки 020=Дт.об.90.2.1

Код строки 040 Косвенные
расходы- всего
Записываем сумму Дт.об.сч.90.7.1 (Расходы на продажу), и Дт.Об.сч.90.8.1 (Управленческие расходы). Если у вас нет оборотов по одному из

счетов, то записываете обороты того счета, который есть.

Код строки 130 Итого
признанных расходов
Код строки 010+Код строки 020+Код строки 040

Код строки 131 или
133 сумма амортизации за отчетный период
В зависимости от того какой метод начисления амортизации вы выбрали, вы вписываете выбранный код в Код

строки 135 и Кр.об. сч. 02.1 в Код строки 131 или 133

Код строки 200 Внереализационные
расходы-всего
Смотрим подготовленную цифру под номером 3 и записываем. Если ваши внереализационные расходы не попадают в Коды строк 201-206, то результат

ставим без расшифровки в Код строки 200.  

Лист 02 Расчет
налога на прибыль организации

Код строки 010
Доходы от реализации
  Код строки
010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС

Код строки 020 Внереализационные
доходы
Код строки 020 должен равняться Кр.об.91.1 без НДС (если
внереализационные доходы у вас с НДС) 

Код строки 030
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
Код строки 030 должен
равняться

Дт.об.90.2.1 + Дт.об.сч.90.7.1 + Дт.Об.сч.90.8.1

Код строки 040
Внереализационные расходы
Код строки 040 должен равняться Дт.об.91.2 очищенный от расходов, которые не попадают под налогообложение (НДС, штраф,

пеня и пр.).

Код строки 060
Итого прибыль (убыток)
Код строки 060 должен равняться разнице между
суммой всех доходов и всех расходов

Если у вас нет прибыли, исключаемой из налоговой базы (коды строк 070-090), то переносим результат Кода строки 060 в Код строки 100

(Налоговая база).

Если вы не уменьшали прибыль отчетного периода убытками прошлых лет (Приложение 4 к Листу 02), то дублируем цифру из Кода строки 100 в

Код строки 120 (Налоговая база для исчисления налога).

Код строки 140
Ставка налога на прибыль
Ставка налога на прибыль всего по бюджетам 20%
(ст.284 гл.25 НК РФ), в том числе ФБ-2%, бюджет субъектов РФ-18%.

Коды строк 180-200- Сумма налога, рассчитанного в
соответствии со ставками.   

Сверяем Код
строки 120 Налоговой декларации с Оборотно-сальдовой ведомостью.

Налоговая база для исчисления налога (Код строки 120)=Кр.сальдо на конец периода счета 99.1 (Прибыли и убытки)+внереализационные расходы (за исключением НДС), которые не участвуют в налогообложение прибыли

сч.91.2.(штрафы, пеня и пр.) 

ВНИМАНИЕ!

Статья охраняется авторским правом.

Копирование, размножение, распространение, перепечатка (целиком или частично), 

или иное использование материала без письменного разрешения автора не допускается. 

Любое нарушение прав автора будет преследоваться 

на основе российского и международного законодательства.

Установка гиперссылок на статью не рассматривается как нарушение авторских прав.

buxgalter-online.ru

Ранг: МудрецРегистрация: 4/18/2013Сообщений: 131Благодарностей: 3Откуда: Киев Я только начинающий бухгалтер, подскажите пожалуйста, как мне посчитать налог на прибыль по оборотно-сальдовой ведомосте?Какие счета нужно брать?
Ранг: Высший разум

Источник: http://creditorsha.ru/kak-rasschitat-nalog-na-pribyl-organizacii.html

Расчет прибыли по оборотно сальдовой ведомости пример

Расчет прибыли по оборотно сальдовой ведомости пример

Также сюда относится стоимость ценностей, которые получены в ходе ликвидации основных средств, выявленных при инвентаризации.

ценные бумаги Расходы юридических лиц (корпораций) Расходы организаций, которые относятся к налоговой базе, в обязательном порядке должны быть подтверждены документами, быть экономически обоснованными, относится к деятельности предприятия, которая направлена на получение доходов. Невыполнение одного из условий ведет к тому, что расходы не будет признаны. Их делят на две обширные группы:

  • расходы, которые имеют прямое отношение к процессу производства и реализации товаров, работ, услуг. Их перечень подробно изложен в ст. №253 НК РФ;
  • внереализационные расходы. Их перечень приведен в ст. №265 НК РФ.

Своевременный и достоверный расчет налога на прибыль – важнейшая задача для предприятий. Это прямой налог.

Как проверить прибыль по оборотно сальдовой ведомости

Как правило заполняется строка 010 – это выручка организации по основной деятельности без НДС. В ОСВ берем оборот по Кредиту 90.01 отнимаем оборот по дебету 90.03 Строка 011 это выручка от продажи покупных товаров без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт90.

02 Кт 41). Можно сформировать анализ счета 41 и посмотреть корреспонденцию с 90.02.
Строка 012 это выручка от продажи готовой продукции без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 43). Можно сформировать анализ счета 43 и посмотреть корреспонденцию с 90.02.

Как рассчитать налог на прибыль организаций в 2014 году

Для окончательной очистки внереализационных доходов от НДС, из общей суммы Кт.об.91.1 вычитаем Дт.об.91.2 (субконто –НДС). Полученную цифру записываем. 3. Подготавливаем внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, т.е. очищаем Дт.об.91.2 от расходов, которые не учитываются при налогообложении (НДС- смотреть выше, штрафы, пени).

Полный перечень расходов можно найти в ст. 251 гл.21 НК РФ.
Для окончательной очистки внереализационных расходов от расходов, не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.2 вычитаем соответствующие субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Полученную цифру записываем. 4.

Подготавливаем себестоимость продаж (в случает если были проданы не только покупные товары, но и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1.

Статьи

Внимание Он взимается с юридических лиц любой категории. Стоит учесть, что прибыль, которая вычисляется бухгалтерией и прибыль, которая идет для налогообложения порой не совпадают.

Из-за такой особенности в большинстве организаций успешно взаимодействуют налоговый, управленческий и бухгалтерский учет. Методы расчета Многие организации находятся на общем режиме налогообложения.

Поэтому вопрос о том, как рассчитать налог на прибыль при ОСНО возникает достаточно часто. Проводить такой расчет нужно очень внимательно. Важно помнить, что начисление данного платежа регулирует гл. № 25 НК РФ.

Показатели доходов и расходов необходимо считать нарастающим итогом, а учитывать лишь те, которые относятся к налогооблагаемым.
Каждая организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, выбирает метод учета.

Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости

Важно Одновременно еще раз проверяем НДС с реализации (если реализация вся облагается НДС 18%, то Кр.об. 90.1.1/118*18=Дт.об.90.3. Если разная ставка НДС (18%, 10%), то проверяем реализацию по каждой ставки НДС. Для окончательной очистки реализации от НДС, из Кр.об.90.1.1 вычитаем Дт.

об.90.3.
Полученную цифру записываем. 2. Очищаем внереализационные доходы (счет 91.1) от НДС. Это нужно сделать в том случае, если у вас есть внереализационные доходы, облагаемые НДС (чаще всего это сдача имущества в аренду).

НДС по внереализационным доходам можно увидеть в оборотно-сальдовой ведомости счета 91.2 (субконто- НДС). Если у вас нет такого субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется весь НДС по внереализационным доходам. Проверяем правильность расчета НДС — Кр.об.91.

1 (доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС).

Результат необходимо умножить на ставку платежа и поделить на 100. Получится итоговая сумма налога, 18% из которой будет перечислено в бюджет местного уровня, а 2% уйдут в федеральный. Ниже представлен алгоритм расчета. Пример 1 Общество с ограниченной ответственностью «Плюс» занимается разработкой и производством столов для компьютера.

Исходные данные для расчета налога на прибыль следующие:

Источник: http://yurburo61.ru/raschet-pribyli-po-oborotno-saldovoj-vedomosti-primer/

Расчет налога на прибыль на примере для чайников

Расчет прибыли по оборотно сальдовой ведомости пример

Каждая организация с коммерческим уклоном независимо от сферы деятельности стремится максимизировать прибыль, по которой обязательно должен выплачиваться налог государству. Самостоятельно провести нужный расчет налога на примере будет несложно даже для чайников.

Расчет налога на прибыль – суть бухгалтерской операции для чайников

Налог на прибыль составляет один из ключевых источников для финансирования государственного бюджета. Относится к налогам федерального исчисления и регламентируется соответствующим законодательством.

Налог на прибыль выплачивается в госбюджет с доходов, которые были уменьшены на величину суммы расходов, то есть по следующей формуле:

  • УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП УР – ПНО + ОНА – ОНО = ТНУ

Данные аббревиатуры расшифровываются таким образом:

  • УД – условная величина доходов;
  • УР – расходы компании;
  • ПНО – постоянное налоговое обязательство;
  • ОНА – отложенные налоговые активы;
  • ОНО – отложенные налоговые обязательства;
  • ТНП – текущий налог прибыли;
  • ТНУ – текущий налоговый убыток.

К налогооблагаемым доходам относятся те, что получает компания вместе с реализацией товаров или услуг, работ собственного производства и приобретенные у других лиц. Исключением являются: положительные курсовые или суммовые разницы, пени или штрафы, безвозмездно полученное имущество, проценты по займам:

Все фирмы платят в бюджет процент от своей прибыли, за исключением тех, которые функционируют по специальным налогам: ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система).

Плательщиками налога являются все отечественные компании на общей системе и зарубежные, получающие прибыль в государстве или работающие через государственные представительства. Не платят также индивидуальные предприниматели, а также фирмы, участвующие в подготовке значимых событий (олимпиады, мировой чемпионат по футболу и др.):

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

По последним актуальным данным общая ставка по налогу на доходы составляет 20%, из которых 3% по обновленному законодательству идет в общий бюджет, а 17% — в региональный.

Минимальная налоговая ставка в 13,5% в федеральный бюджет может быть применимой только для тех предприятий, что трудоустраивают инвалидов, занимаются производством автомобилей, ведут деятельность в особых экономических зонах и выступают в качестве резидентов индустриальных парков и технополисов.

Расчет налога на прибыль — примеры

Фирма за 1-й квартал деятельность дала доход, равный 2 350 000 руб.:

  1. Из этой суммы НДС составляет 357 000 руб.;
  2. Затраты на производство продукции – 670 000 руб.;
  3. Затраты на выплаты заработной платы персоналу – 400 000 руб.;
  4. Взносы на страховые нужды – 104 000 руб.;
  5. Размер амортизации – 70 000 руб.;
  6. Кроме этого, компания выдала другой фирме кредит, по которому получила 40 000 руб. процентов;
  7. Налоговый отчетный убыток за прошлый период составил 80 000 руб.

Рассчитаем по полученным данным прибыль предприятия: ((2 350 000 – 357 000) + 40 000) – 670 000 — 400 000 — 104 000 – 70 000 — 80 000 = 709 000 руб. Исходя из этого, получаем расчет налога на прибыль: 709 000 х 20% = 141 800 руб.

Пример с вариантом по пониженной налоговой ставке

Допустим, компания на ОСН и получила за расчетный период доход 4 500 000 руб., понеся расход 2 700 000 руб. Соответственно, прибыль составит: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 руб.

В случае, когда в местности, где функционирует компания, региональная ставка основная и соответствует 17%, в местный бюджет будет заплачено – 1 800 000 х 17% = 306 000 руб., а в федеральный – 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

Для пониженной ставки в 13,5% расчеты выполняются так: 1 800 000 х 13,5% = 243 000 руб. – для местного бюджета и 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

Пример расчета с таблицей проводок

В соответствие с отчетностью по форме 2 (о прибылях и убытках), компания указала прибыль в размере 480 000 руб. Издержки и особенности:

  • 1 000 руб. – постоянное налоговое обязательство;
  • 1 200 руб. – отложенный налоговый актив;
  • 28 000 руб. – амортизация, которая была начислена линейным методом;
  • 42 000 руб. – амортизация, начисленная нелинейным способом в целях налогообложения;
  • 14 000 руб. – отложенное налоговое обязательство (42 000 – 28 000).

Данные хозяйственные операции в бух.учете будут отображены такими проводками:

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
996896 000 (480 000 х 0,2)Условный расход по налогу за календарный годБухгалтерская справка
99681 000ПНОБухгалтерская справка
09681 200ОНА за календарный годБухгалтерская справка
687714 000ОНОБухгалтерская справка

Подача налоговых деклараций компаниями осуществляется до окончания календарного года. Есть несколько вариантов перечисления налогов: сразу после завершения налогового периода и ежемесячные отчисления по всему сроку.

Заполнение декларации — основные нюансы

Декларация налога на прибыль сдается всеми компаниями на общей системе налогообложения в конце отчетного периода (первый квартал, полгода, 9 месяцев и 1 календарный год). Соответственно, отчетные даты в 2017 г. — это 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 марта 2018г. Также кодексом предусмотрено предоставление отчетности для некоторых организаций один раз в месяц:

Компании со штатом сотрудников численностью до 100 чел. могут сдавать декларацию в бумажном формате все остальные — в электронном виде. Обязательно должны присутствовать такие листы:

  • Титульный (лист 01);
  • Подраздел 1.1 (раз. 1);
  • Лист 02;
  • Приложения: №1, №2, относящиеся к листу 02.

Все остальные дополнительные листы заполняются при необходимости. В титульном листе нужно заполнить полные данные про отчитывающуюся организацию:

  • КПП и ИНН;
  • Номер корректировки;
  • Отчетный (налоговый) период, по которому заполняется декларация;
  • Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация;
  • Полное название компании;
  • Вид деятельности (указание соответствующего кода);
  • Кол-во страниц в декларации;
  • Кол-во дополнительных листов, где есть подтверждение документов либо их копий и другую информацию, которая будет зависеть от рода деятельности организации.

Сумма налога, которую требуется перечислить в бюджет, указывается в разделе 1. Необходимые данные находятся на строках 270-281 в листе 02. В учет берутся авансовые платежи. Так, если компанией в первом квартале в общих бюджет было перечислено  5 000 руб., а налог на прибыль за полгода составлял 8 000 руб., то по итогу полугодия выплачивается сумма в 3 000 руб. (8 000 — 5 000).

В листе 02 отображается налоговая база, определяющаяся как разница между прибылью организации и расходами. В строку 110 указывают убытки предыдущих лет, перенесенные на данный момент. В приложении к этому листу №1 должны быть отображены все доходы, включая внереализационного характера. В приложении №2 указываются все расходы также любого типа.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/raschet-naloga-na-pribyil-na-primere-dlya-chaynikov.html

Прибыль по оборотке

Расчет прибыли по оборотно сальдовой ведомости пример

Также сюда относится стоимость ценностей, которые получены в ходе ликвидации основных средств, выявленных при инвентаризации.

ценные бумаги Расходы юридических лиц (корпораций) Расходы организаций, которые относятся к налоговой базе, в обязательном порядке должны быть подтверждены документами, быть экономически обоснованными, относится к деятельности предприятия, которая направлена на получение доходов. Невыполнение одного из условий ведет к тому, что расходы не будет признаны. Их делят на две обширные группы:

  • расходы, которые имеют прямое отношение к процессу производства и реализации товаров, работ, услуг. Их перечень подробно изложен в ст. №253 НК РФ;
  • внереализационные расходы. Их перечень приведен в ст. №265 НК РФ.

Своевременный и достоверный расчет налога на прибыль – важнейшая задача для предприятий. Это прямой налог.

Расчет прибыли по оборотно сальдовой ведомости пример

Для окончательной очистки реализации от НДС, из Кр.об.90.1.1 вычитаем Дт.об.90.3.

Полученную цифру записываем. 2. Очищаем внереализационные доходы (счет 91.1) от НДС. Это нужно сделать в том случае, если у вас есть внереализационные доходы, облагаемые НДС (чаще всего это сдача имущества в аренду).

НДС по внереализационным доходам можно увидеть в оборотно-сальдовой ведомости счета 91.2 (субконто- НДС).
Если у вас нет такого субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется весь НДС по внереализационным доходам. Проверяем правильность расчета НДС — Кр.об.

91.1 (доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС).

Исходные данные для расчета налога на прибыль следующие:

  • в текущем отчетном периоде на развитие бизнеса компания оформила банковский кредит в размере 1 000 000 руб. Предоплата составила 400 000 руб. Следует отметить, что суммы по кредиту не облагаются налогом на прибыль;
  • по прошествии первого квартала выручка от реализации столов составила 1 770 000 руб., в том числе НДС 270 000 руб.;
  • сумма, потраченная на материалы и сырье, составила 500 000 руб.;
  • в прошлом году у фирмы был убыток.

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Предприниматель или организация, решив встать на тропу бизнеса, стремятся к тому, чтобы этот бизнес процветал. Приобретая или продавая товары, бизнесмены начисляют свою ставку налога на прибыль. Все бухгалтерские данные заносятся в определённый журнал, и на их основании можно сделать вывод: прибыльно ли предприятие или убыточно.

Расчёт самого дохода — одно из сложных действий. В этой статье мы рассмотрим на примерах расчет налога на прибыль для «чайников».

Какие ставки на прибыль установлены государством

Налоговым кодексом установлены стандартная ставка. Она равна 20%, из них:

  • отчисляется в бюджет Федерации – 2%;
  • на уровне региона – 18%.

Региональные власти могут уменьшить ставку налога, но она не может быть ниже 15,5% (13,5%+2%).

Кроме стандартной ставки, есть спец.ставки, которые полностью направляются в центральный бюджет России. Эти ставки рассчитаны для предприятий, которые имеют определенный статус или занимаются особым видом деятельности.

  • 20% оплачивают иностранные компании без Российского представительства, которые занимаются добычей углеводородов.
  • Дополнительно 10% оплачивают зарубежные фирмы, которые занимаются сдачей в наём международного транспорта.
  • Дополнительно 13% для российских компаний, которые получают прибыль с ренты зарубежных и российский организаций, с дивидендов акций.
  • 15% должны платить все организации и люди, имеющие доходы с муниципальных ценных бумаг.
  • 9% оплачивается дополнительно с процентов по бумагам ЦБ.
  • 0% для всех медицинский и образовательных организаций.

Как рассчитать налог на прибыль

Вычисляя налог на прибыль, необходимо воспользоваться формулой. Рассмотрим на конкретном примере. Ваша фирма находится на общей системе налогообложения. Доход компании за год работы составил 300 000. Расходы составили 20 000. Общая прибыль:

  • 300 000 – 20 000 = 280 000

Вот с этой цифры и нужно уплатить налог в бюджет. Рассмотрим, сколько нужно оплатить,. Если ставка региональная составляет 18%, то в местный бюджет компания заплатит:

В федеральный:

Если для местного бюджета ставка 13,5%, то производим следующий расчёт:

В федеральный

Как видно на примере, ставка в Федеральный бюджет не меняется, даже если в местном снижена на 4,5%.

Множество ответов на вопросы про налог на прибыль можно найти в этом видео:

Кто является налогоплательщиком

Разберемся, кто же платит налог на прибыль?

  • организации работающие на ОСНО;
  • зарубежные компании, которые работают через российское представительство (филиал).

Эти организации обязаны рассчитывать налог на прибыль и оплачивать его в бюджет государства.

Не платят налог на прибыль:

  • индивидуальные предприниматели (они платят свой НДФЛ);
  • компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД, ЕСХН и т.д.;
  • компании зарубежные, которые задействованы в организации Олимпийский игр, чемпионатах Мира;
  • компании, задействованы в проектах «Сколково».

Когда платить налог

Деньги уплачиваются равными частями ежемесячно или ежеквартально. Квартальные авансы делают организации, чьи доходы превышают 15 миллионов рублей.

Остальные должны платить каждый месяц.

К примеру, сумма, которую нужно уплатить в бюджет, в нашем случае составляет 56 000 рублей.

Значит, оплачиваем помесячно:

  • До 20 января –18 666.
  • До 20 февраля – 18 666.
  • До 20 марта – 18668.

Если образуется переплата, она идёт в счёт будущих платежей.

Сумма уплаты налога нам известна. Теперь можно сформировать декларацию по налогу на прибыль. На примере заполнения для «чайников» рассмотрим, как она составляется.

Как заполнить декларацию

Все числовые значения указываются нарастающим итогом. От меньшего к большему числу. Внимательность и аккуратность — залог верного заполнения отчета.

Если в строке декларации отсутствует числовое значение, значит, ставится прочерк. Суммы меньше 50 копеек отбрасываются, больше 50 копеек — округляются до рубля.

Страницы нужно пронумеровать по порядку:

Сама декларация на прибыль состоит из следующих листов.

  • Страница 001 – Титульный лист.
  • Страница 002 – Ставка налога на прибыль.
  • Страница 003 – Расчет налога.
  • Страница 004 – Расходы предприятия.
  • Страница 005 – Выплаты на предприятие.
  • Страница 006 – Учет предприятия.
  • Страница 007 – Налог авансовый.

На каждой странице есть строки, которые должны быть заполнены обязательно. Декларация подразумевает определённое количество приложений.

Начинать заполнение декларации правильно со 2 раздела. Остальные листы заполняются отдельно, если это нужно. Оглавление или титульный лист желательно заполнить в конце. Вы заранее не можете знать, сколько приложений придётся заполнять.

Техника заполнения у каждой организации своя. Поэтому если вы заполняете такой документ, то должны знать о своем предприятии абсолютно всё.

Category: Банки

Similar articles:

Как передавать деньги в “САМПе” (GTA SAMP): пошаговая инструкция, рекомендации

Как переслать деньги с “Теле2” на “Теле2” или другому оператору: простая инструкция

Как перевести деньги с Мегафона на Мегафон? — Подробная инструкция

Важно знать, как вернуть электронный билет на сайте РЖД: пошаговая инструкция

Как получить материнский капитал в 2017 году? Пошаговая инструкция — Центр Совета

Источник: https://accountingsys.ru/pribyl-po-oborotke/

Налог на прибыль для чайников с оборотно сальдовой ведомости

Расчет прибыли по оборотно сальдовой ведомости пример

Не нравится, переходите на УСН. Прибыль по факту — это 90 и 91 счета оборотно-сальдовой ведомости, но не по БУ, а по НУ.

Тут важно не путать – налоговый учёт, это не учет всех налогов, а всего лишь учет Налога на прибыль.

По остальным налогам Учёт ведется не по НУ- например НДС – это регистры накопления «НДС покупки» и «НДС продажи», Налог на имущество – это вообще единственный из всех известных мне налогов, который платится исходя из данных бухгалтерского учёта.

Но наша сегодняшняя тема- прибыль.

https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

Вы можете сказать, а зачем тогда Налоговый учет по всем остальным счетам и будете частично правы, налоговый учет по всем счетам, кроме 90 и 91 особо и не нужен, во всяком случае на декларацию по налогу на прибыль он не повлияет. Просто для того, чтобы Налоговый учёт корректно отразился на счетах расходов, он должен пройти путь и стать из материала, или другой статьи затрат и в итоге списаться на 90 или 91 счета.

Как по оборотке посчитать налог на прибыль

Одновременно еще раз проверяем НДС с реализации (если реализация вся облагается НДС 18%, то Кр.об. 90.1.1/118*18=Дт.об.90.3. Если разная ставка НДС (18%, 10%), то проверяем реализацию по каждой ставки НДС.

Если у вас нет такого субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется весь НДС по внереализационным доходам. Проверяем правильность расчета НДС — Кр.об.91.1 (доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС). Для окончательной очистки внереализационных доходов от НДС, из общей суммы Кт.об.91.1 вычитаем Дт.об.91.

2 (субконто –НДС).

Как рассчитать налог на прибыль организаций в 2019 году

№ ММВ-7-3/730; Упр — убытки прошлых лет.

В указаны все правила, которые касаются этого платежа в бюджет. Налогоплательщиками налога на прибыль являются все российские предприятия, а также иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность на территории страны.

Ставка налога составляет 20%.

Ее распределение происходит следующим образом:

  1. 2% идет в федеральный бюджет.
  2. 18% поступает в бюджет субъекта России;

Субъекты страны на местном уровне имеют право понижать ставку налога на прибыль. Однако его значение не может быть меньше 13,5%. Отчетный период по данному налогу установлен сроком на один календарный год.

В течение всего этого периода плательщики производят расчет авансовых платежей.

В соответствии с действующим законодательством налогом на прибыль облагаются все нижеперечисленные доходы общества с ограниченной ответственностью:

  1. суммы, которые получила организация, за счет реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Как по оборотно сальдовой ведомости посчитать прибыль

Так там нужно помесячно все доходы-расходы и чистую прибыль расшифровать.

Я хочу сказать,что в некоторых случаях операция «закрытие периода» приводит к удивительным результатам,которые начинающий бухгалтер и юрист может и просмотреть.

Лучше все-таки пользоваться затратными счетами и счетами доходов У меня еще ни разу «закрытие периода» не приводило к удивительным результатам, хотя с 1С работаю с 1996 года.

На самом деле нужно правильно вводить данные в программу, и все будет хорошо Подскажите еще — это по БУ я прибыль увижу, а по НУ надо смотреть счета налогового учета?

Конечно. На самом деле все просто.

Собираете свои предполагаемые доходы, предполагаемые расходы и выводите финансовый результат.

Я этим постоянно занимаюсь. В начале каждого месяца мой директор просит составлять такой прогноз.

Как можно проверить оборотно-сальдовую ведомость?

Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых результатах.

Запрет на зачет между статьями актива и пассива установлен п.

34 ПБУ 4/99. Например, счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» может иметь дебетовое сальдо по одному сотруднику (группе сотрудников) и кредитовое сальдо по другим сотрудникам; в бухгалтерскую отчетность эти суммы должны попасть, как в актив, так и в пассив, в развернутом виде.

Расчет налога на прибыль на примере для чайников

Исключением являются: положительные курсовые или суммовые разницы, пени или штрафы, безвозмездно полученное имущество, проценты по займам: Все фирмы платят в бюджет процент от своей прибыли, за исключением тех, которые функционируют по специальным налогам: ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система).

Плательщиками налога являются все отечественные компании на общей системе и зарубежные, получающие прибыль в государстве или работающие через государственные представительства. Не платят также индивидуальные предприниматели, а также фирмы, участвующие в подготовке значимых событий (олимпиады, мировой чемпионат по футболу и др.): Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

По последним актуальным данным общая ставка по налогу на доходы составляет 20%, из которых 3% по обновленному законодательству идет в общий бюджет, а 17% — в региональный.

На каком счете отображается прибыль в осв

При реализации все дополнительные (коммерческие) расходы проводятся на Кт 44 «Издержки обращения».

Налоги Если предприятие, в установленном законом порядке, является плательщиком акциза, НДС, то продажа работ, продукции, услуг совершается с включением данных видов налога в общую стоимость. Инфо Учитываются выставленные к уплате покупателям налоги на 90/3, 90/4.

Внимание В случае ведения предприятием международной торговли экспортная пошлина учитывается на счете 90/5.

Источник: http://advokatssr.ru/nalog-na-pribyl-dlja-chajnikov-s-oborotno-saldovoj-vedomosti-12148/

Вопрос по правам
Добавить комментарий