Приказ на инвентаризацию резерва на оплату отпусков образец

Документы по инвентаризации отпусков

Приказ на инвентаризацию резерва на оплату отпусков образец

— Статьи

  • Учет «по умолчанию»
  • «Резервный» вариант
  • Инвентаризация резерва
  • Организация не будет формировать «отпускной» резерв
  • Организация будет создавать резерв на оплату отпусков и в дальнейшем

В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва под предстоящие расходы на оплату отпусков является правом организации, а не обязанностью. Это объясняется прежде всего тем, что цели создания «отпускного» резерва в бухгалтерском и налоговом учете разнятся.

В бухучете отражать оценочное обязательство по оплате отпусков необходимо для того, чтобы перед пользователями бухгалтерской отчетности предстала реальная картина финансового состояния компании.

В свою очередь, в налоговом учете отпускные «резервируются» с тем, чтобы равномерно учитывать расходы на отпуска в течение года.

  • Инвентаризация резерва на оплату отпусков (образец приказа)
  • Инвентаризация резервов. часть 1
  • Резерв на оплату отпусков: итоги инвентаризации

Инвентаризация резерва на оплату отпусков (образец) В Письме сообщается, что если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года: — превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года (вариант 1), то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда; — оказывается меньше фактического остатка неиспользованного резерва на конец года (вариант 2), то отрицательная разница подлежит включению в состав внереализационных доходов.

Инвентаризация резерва на оплату отпусков (образец)

Обратите внимание! При определении предполагаемого размера расходов на оплату отпусков необходимо учитывать в том числе не использованные сотрудниками дни отпуска за прошлые периоды, а также дополнительные отпуска. Пример 2. ООО «Ромашка» приняло решение создать в 2017 г.

резерв на оплату отпусков.Предполагаемая сумма отпускных без учета страховых взносов — 100 000 руб.Сумма страховых взносов, начисленных на предполагаемую сумму отпускных (предположим, что совокупный тариф составляет 30,6%), — 30 600 руб.Предельная величина отчислений в резерв — 130 600 руб.

Предполагаемая сумма расходов на оплату труда без учета взносов и отпускных — 1 000 000 руб.Сумма страховых взносов, начисленных на предполагаемую сумму расходов на оплату труда, — 306 000 руб.Предполагаемая сумма расходов на оплату труда с учетом взносов — 1 306 000 руб.

Ежемесячный процент отчислений в резерв составит 10% (130 600 руб.

Инвентаризация отпускного резерва на конец года

Расходы на продажу». Исходя из положений п. 5 ст. 324.1 НК РФ отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год осуществляются с правом переноса не использованного на конец отчетного налогового периода резерва не следующий налоговый период, если организация будет создавать такой резерв в следующем налоговом периоде.

Сумма переносимого неиспользованного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков уточняется исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда (с учетом установленной методики расчета среднего заработка), обязательных отчислений на страховые взносы и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Инвентаризация резерва на оплату отпусков (образец приказа)

Внимание В свою очередь, в налоговом учете отпускные «резервируются» с тем, чтобы равномерно учитывать расходы на отпуска в течение года. Инвентаризация резервов. часть 1 ОПС + 5,9% страховые взносы на ОМС + (2,9 % + 0,2 %) взносы на ОСС) * 108 210 руб.

)Оформляется проверка самостоятельно разработанной формой акта, т.к. утвержденной формы для проверки резервов будущих расходов нет. К акту прилагается расчет вышеперечисленных величин.

Отражение результатов проверки «отпускных» резервов в учете В случае, если сумма отраженной в учете неиспользованной части резерва и вновь рассчитанная сумма не совпадают, результаты инвентаризации резерва на оплату отпусков всегда отражаются проводками в дебет счетов учета затрат (в соответствии с тем, по сотрудникам какого подразделения производится корректировка) в корреспонденции со счетом учета резервов предстоящих расходов.

Внимание Допустим, транспортная компания в соответствии с учетной политикой формировала резерв на оплату предстоящих расходов на оплату отпусков для целей бухгалтерского и налогового учета в текущем периоде и собирается формировать его в следующем.

Способ формирования резерва для целей бухгалтерского учета совпадает со способом формирования резерва для целей налогового учета. Размер ежемесячных отчислений составляет долю (процент) от расходов на оплату труда с учетом «зарплатных» налогов.

Предположим, при расчете резерва на оплату отпусков для целей налогообложения на начало 2012 г. использовались следующие показатели: планируемая сумма отпускных — 100 000 руб., фонд оплаты труда — 1 200 000 руб.

Предполагаемая сумма отчислений в резерв в бухгалтерском учете составит 130 200 руб. (100 000 руб. + 100 000 руб. x 30% + 100 000 руб.

Инвентаризация резервов. часть 1

Обратите внимание! При определении предполагаемого размера расходов на оплату отпусков необходимо учитывать в том числе не использованные сотрудниками дни отпуска за прошлые периоды, а также дополнительные отпуска. Пример 2. ООО «Ромашка» приняло решение создать в 2017 г.

резерв на оплату отпусков.Предполагаемая сумма отпускных без учета страховых взносов — 100 000 руб.Сумма страховых взносов, начисленных на предполагаемую сумму отпускных (предположим, что совокупный тариф составляет 30,6%), — 30 600 руб.Предельная величина отчислений в резерв — 130 600 руб.

Предполагаемая сумма расходов на оплату труда без учета взносов и отпускных — 1 000 000 руб.Сумма страховых взносов, начисленных на предполагаемую сумму расходов на оплату труда, — 306 000 руб.Предполагаемая сумма расходов на оплату труда с учетом взносов — 1 306 000 руб.

Ежемесячный процент отчислений в резерв составит 10% (130 600 руб.

Резерв на оплату отпусков: итоги инвентаризации

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < …

Какие документы оформляют на инвентаризацию отпусков

В то же время сумма ежемесячных отчислений в резерв зависит от размера фактических расходов на оплату труда. Кроме того, за счет резерва списываются и отпускные новых сотрудников, которые в расчет не были заложены.

Таким образом, на конец года «отпускного» резерва, с одной стороны, может не хватить на выплату всех отпускных, поскольку предельную сумму резерва превышать нельзя (!), а с другой — может остаться его «излишек».
В связи с этим ст. 324.

1 Кодекса закреплена обязанность организации провести инвентаризацию указанного резерва. Для этого прежде всего нужно сумму начисленного резерва за год сравнить с суммой фактических расходов на оплату отпусков за этот же год.

В том случае, если сумма фактических расходов на оплату отпусков превысила сумму начисленного резерва, разницу на 31 декабря текущего года организация включает в состав расходов на оплату труда.

Кадровый вопрос», 2012, N 8 ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ПРЕДСТОЯЩИХ ОТПУСКОВ В конце года по состоянию на 31 декабря необходимо сравнить сумму, начисленную в резерв за текущий год, и сумму фактических расходов на оплату отпусков с учетом страховых взносов и отчислений на травматизм, т. е.

провести инвентаризацию (п. 3 ст. 324.1 НК РФ). В бухгалтерском учете правила проведения инвентаризации установлены Федеральным законом от 21 ноября 1996 г.

N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России от 13 июня 1995 г.

N 49. В ходе инвентаризации организация определяет фактическую сумму произведенных в текущем году расходов на оплату отпусков и сравнивает ее с фактической суммой отчислений в резерв. Это позволяет выявить разницу.

Несколько сложнее ситуация, когда «отпускной» резерв полностью недоиспользован, то есть сумма фактически выплаченных отпускных меньше начисленного резерва.

Порядок учета «остатка» зависит от того, будет ли компания и в следующем году формировать резерв на оплату отпусков или нет.

В этом случае разница между суммой фактических расходов на выплату отпускных и суммой начисленного резерва на 31 декабря текущего года включается в состав внереализационных доходов.

Важно При таких обстоятельствах сумму «отпускного» резерва в первую очередь нужно уточнить. Для этого следует определить, сколько дней отпуска работниками не было использовано, рассчитать сумму отпускных за эти дни и соответствующую сумму взносов во внебюджетные фонды. В результате получаем остаток резерва, который может быть перенесен на следующий год.

Источник: http://advocatus54.ru/dokumenty-po-inventarizatsii-otpuskov/

Инвентаризация «отпускного» резерва: сделать и забыть. Бухгалтер 911,

Приказ на инвентаризацию резерва на оплату отпусков образец

С целью равномерного включения в расходы выплат, предполагаемых в будущем, предприятия создают обеспечения предстоящих расходов и платежей. Порядок создания обеспечений и отражения их в учете регулирует П(С)БУ 11 «Обязательства». Обеспечения создают для возмещения будущих операционных расходов, в частности на (п. 13 П(С)БУ 11):

— выплату отпускных работникам;

— выполнение гарантийных обязательств и т. д.

Такие суммы предприятие учитывает на счете 47 «Обеспечение предстоящих расходов и платежей».

Все неиспользованные обеспечения подлежат обязательной ежегодной инвентаризации в период до 2 месяцев до даты баланса (и в случае необходимости — корректировке) (п. 10 разд. I, п. 8.1 разд. III Положения № 879*).

«Отпускной» резерв

Обязательность создания резерва отпусков предусмотрена п. 11 П(С)БУ 11 и п. 7 П(С)БУ 26 «Выплаты работникам». «Мимо» могут проходить (сами решают, создавать им резерв или нет) лишь юрлица-единоналожники группы 3 и субъекты микропредпринимательства .

Свой выбор им стоит закрепить в приказе об учетной политике.

Причем пока еще ориентируемся на старые «микрокритерии» из ч. 3 ст. 55 ХКУ. А с нового года перейдем на новые — из Закона о бухучете**.

С порядком расчета и учета резерва отпусков вы уже могли ознакомиться в наших материалах***. Здесь мы лишь вкратце напомним, что резерв отпусков создают только для оплаты:

— ежегодных (основного и дополнительных) отпусков, а также дополнительных отпусков «на детей». Соответственно резерв на оплату творческих, учебных и других отпусков не создают;

— компенсации за неиспользованный отпуск;

— ЕСВ в части начислений на суммы указанных выше отпускных и компенсаций.

Для учета резерва отпусков предназначен субсчет 471 «Обеспечения выплат отпусков».

Инвентаризация резерва

По нашему мнению, пересматривать (инвентаризировать) остаток «отпускного» резерва достаточно один раз в год (на конец отчетного года). Подталкивает к такому выводу п. 8.2 Положения № 879.

Хотя если у вас есть время и желание, то можете делать это раз в квартал (на каждую дату баланса).

Зачем нужна эта инвентаризация? Чтобы проверить обоснованность остатка резерва отпусков на дату ее проведения.

Как определить остаток резерва отпусков на конец года? Для этого вам необходимо знать по каждому работнику:

1) количество неиспользованных дней ежегодного и «детского» (при наличии права на него) отпусков;

2) среднедневную зарплату (см. п. 8.2 разд. III Положения № 879) (первая часть формулы, см. ниже). Ее вы рассчитываете в соответствии с Порядком исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением КМУ от 08.02.95 г. № 100 (ср. 025069200). То есть по тем же правилам, что и среднедневную для оплаты периода отпуска.

А теперь собственно формула расчета остатка резерва отпусков (Рост) по каждому работнику. Выглядит она так:

Рост = ЗП : (Дк – Дп – В) х Дот х Кесв,

где ЗП — фактически начисленная заработная плата за предыдущие 12 календарных месяцев или за фактически отработанный период (с 1-го по 1-е число), если сотрудник проработал менее года;

Дк — количество календарных дней в расчетном периоде;

Дп — количество праздничных и нерабочих дней (см. ст. 73 КЗоТ) в расчетном периоде;

В — время, в течение которого работник в соответствии с действующим законодательством или по другим уважительным причинам не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично в расчетном периоде;

Дот — количество неиспользованных дней отпусков;

Кесв — коэффициент, увеличивающий резерв отпусков на сумму начислений ЕСВ. Его вы рассчитывали в начале года, чтобы рассчитать месячную сумму отчислений на создание резерва отпусков. Для этого использовали формулу: Кесв = 1 + Сесв : 100 %,где Сесв — ставка ЕСВ. В общем случае он равен 1,22.

Ставка ЕСВ для обычных работодателей-юрлиц на зарплату работников-инвалидов — 8,41 %, на зарплату других работников — 22 %.

Заметим: поскольку ежемесячный размер «отпускного» обеспечения п. 14 П(С)БУ 11 предписывает рассчитывать по другому алгоритму, можно не сомневаться, что в результате инвентаризации возникнет необходимость либо доначислить, либо сторнировать сумму обеспечения .

Остаток резерва отпусков подсчитали? Тогда сравниваем полученную величину с сальдо по кредиту субсчета 471. Если остаток «отпускного» резерва оказался больше, чем сальдо по кредиту субсчета 471, то на разницу доначисляем резерв, т. е. увеличиваем его. Делаем это той же проводкой, что и при стандартном начислении резерва: Дт 23, 91, 92, 93, 94 — Кт 471.

В обратной ситуации, когда сальдо по кредиту субсчета 471 оказалось больше рассчитанной суммы, на разницу уменьшаем резерв:

— либо сторнируем излишек проводкой (методом «красное сторно»): Дт 23, 91, 92, 93, 94 — Кт 471, как предлагает п. 18 П(С)БУ 11,

— либо включаем его в состав дохода отчетного периода (Дт 471 — Кт 719 «Прочие доходы от операционной деятельности»), как устанавливает п. 5 этого Положения.

Вы не ошибетесь, если выберете любой из этих двух вариантов.

Хотя нам больше по душе подход, при котором излишне начисленную сумму резерва отпусков включают в доход.

Теперь все это давайте рассмотрим на примере.

Пример.На 31.12.2017 г. у 4 работников администрации предприятия остались неиспользованные дни отпуска. Данные о количестве дней неиспользованного отпуска, фонде оплаты труда, количестве дней расчетного периода по этим работникам представим в таблице.

Исходные данные для проведения инвентаризации «отпускного» резерва

п/пФ. И. О.Количество неисполь-зованных дней отпускаКоличество календар-ных дней в расчетном периодеКоличество празднич-ных дней в расчетном периодеНачислен-ная заработная плата за расчетный период, грн.Средне-дневная заработная плата, грн.(гр. 6 : : (гр. 4 – – гр. 5))Сумма, учиты-ваемая в резерве отпусков, грн.(гр. 7 х х гр. 3)
12345678
1Дорош Т. А.243651143800,00123,732969,52
2Степанова О. И.143651149200,00138,981945,72
3Топорков Д. Р.73651156000,00158,191107,33
4Осецкая Е. В.8118118250,00155,981247,84
Итого7270,41

Среди работников предприятия нет таких, к зарплате которых применяется специальная ставка ЕСВ (у всех ставка ЕСВ — 22 %).

Рассчитываем сумму обеспечения на дату баланса:

7270,41 грн. х 1,22 = 8869,90 грн.,

где 1,22 — коэффициент, корректирующий резерв на сумму ЕСВ, который рассчитан так: 1 + 22 % : 100 % = 1,22.

По состоянию на 31.12.2017 г. остаток обеспечения на оплату отпусков (кредитовое сальдо счета 471) составляет:

вариант 1 — 9150,00 грн. В этом случае нужно уменьшить резерв отпусков на сумму 280,10 грн. (9150,00 – 8869,90). Для этого делаем запись: Дт 471 — Кт 719;

вариант 2 — 8200,00 грн. В этом случае нужно доначислить резерв отпусков на сумму 669,90 грн. (8869,90 – 8200,00). В бухучете делают запись: Дт 92 — Кт 471.

Остаток средств на оплату отпусков отражают в строке 1660 «Поточні забезпечення» Баланса (форма № 1).

Малые предприятия показывают суммы обеспечения на оплату отпусков по строке 1595 «Довгострокові зобов’язання, цільове фінансування та забезпечення» формы № 1-м или № 1-мс.

Расходы на создание резерва отпусков попадут в Отчет о финрезультатах (формы № 2, 2-м или № 2-мс) в разрезе соответствующих видов расходов. То есть они будут участвовать в формировании финрезультата до налогообложения, на основании которого определяется объект обложения налогом на прибыль.

К счастью, никаких разниц, на которые следовало бы корректировать бухучетный финрезультат, в налоговоприбыльном учете возникать не будет .

Источник: https://i.Factor.ua/journals/buh911/2017/november/issue-47/article-32006.html

Бланк инвентаризация резерва на оплату отпусков образец бюджет

Приказ на инвентаризацию резерва на оплату отпусков образец

Порядком № 100 так жa, как для расчета отпускных.

Остаток резерва (Рост) по каждому работнику определяют по формуле: Рост = ФОП / (КД — Пр — В) * Дотп * Кесв которая использует такие обозначения: 01) ФОП — фактически начисленная зарплата за предыдущих 12 календарных мeсяцев или за фактически отработанный пeриод (с 1-го дo 1-го числа), если cотрудник проработал менее года; 02) КД — количество календарных днeй в расчетном периоде; 03) Пр — количество праздничных и нерабочих днeй в расчетном периоде; 04) В — время, в течение кoторого работник в соответствии с дeйствующим законодательством или по другим увaжительным причинам не работал и зa ним не сохранялся зaработок или сохранялся частично в Pасчетном периоде; 05) Дотп — количество неиспользованных дней отпуска; 06) Кесв — коэффициент, который увеличивает резерв отпусков нa сумму начисления ЕСВ.

Инвентаризация резерва на оплату отпусков — образец

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.
Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

< … → Бухгалтерские консультации → Инвентаризация Обновление: 9 февраля 2017 г. Резерв на оплату отпусков представляет собой будущие расходы и влияет на размер обязательств организации в целом.

Blog

Дополнительно: Скачайте бесплатно По итогам проведенного расчета необходимо осуществить корректив остатка суммы резерва.

Уменьшение сальдо пo счету 471 можно осуществить методом сторно, или включить сумму разницы в состав доходов (в кредит счета 719).

Увеличение сальдо проводится по Дебету счетов расходов (23, 92, 93, 94) пo кредиту субсчета 471.

То есть, если созданного резерва на oплату отпусков окажется недостаточно, дополнительные pасходы необходимо отнести в состав oперационных расходов того периода, в кoтором они возникли.

Помните, что на счете 471 не cуществует дебетового остатка, следовательно использовать резерв бoльше, чем начислено, запрещено. Другие страницы по теме Инвентаризация резерва отпусков: 01) Расчет резерва отпусков (Розрахунок резерву відпусток).

Обязательно ли составлять приказ на инвентаризацию резерва отпусков

Приказ на инвентаризацию резерва на оплату отпусков образец

Тема инвентаризации становится особенно актуальной перед составлением бухгалтерской годовой отчетности. О том, как проводить инвентаризацию резервов на оплату отпусков, на ремонт основных средств и по сомнительным долгам, узнаете из нашей статьи.

Все организации обязаны проводить инвентаризацию активов и обязательств в целях подтверждения достоверности показателей годового баланса*(1). Вопросам инвентаризации также посвящена специальная статья в законе о бухгалтерском учете*(2).

Инвентаризация оценочных обязательств по отпускам — образец

/ / 3 мая 2019 169 0 документа, отражающего ее итоги, вы можете загрузить у нас — проводится, как и в случае с другими объектами учета, на регулярной основе. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Резерв по отпускам — это оценочное обязательство, позволяющее обеспечивать расчеты по неиспользованным обязательным отпускам. Рассчитываться он может несколькими способами.

Пример расчета выглядит так: РО (ФИРМА) = РО (СТР N1) + РО (СТР N2) … + РО СТР (Nx), где: РО (ФИРМА) — резерв по отпускам в рамках всей организации; РО (СТР N) — резерв по отпускам в рамках отдельной группы должностей с сопоставимой оплатой труда (как вариант — в рамках одного структурного подразделения).

Бухгалтерские и юридические услуги

Приказ о проведении инвентаризации составляется по единому образцу, в котором в обязательном порядке всегда должна отражаться информация.

Для проведения инвентаризации основных средств, находящихся на балансе и числящихся на забалансовых счетах бюджетного учета у материально ответственных лиц Трубчаниновой И.

Для проведения инвентаризации денежных средств в кассе, бланков строгой отчетности, материальных запасов, находящихся на балансе и числящихся на забалансовых счетах бюджетного учета у материально ответственных лиц Трубчаниновой И.

Для проведения инвентаризации денежных средств на лицевых счетах в УФК по Липецкой области, расчетов с поставщиками и подрядчиками и другими дебиторами и кредиторами по обоснованности сумм, числящихся на счетах бюджетного учета … … К инвентаризации приступить 1 ноября года и окончить 20 ноября года. Материалы по результатам инвентаризации сдать в финансовый отдел не позднее 22 ноября года.

Резерв по отпускам право или обязанность?

/ / В бухгалтерском учете формирование резерва по отпускам стало обязательным для всех организаций со вступлением в силу Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н.

Резерв могут не создавать только субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированных некоммерческих организаций.

В бухгалтерском учете резерв по отпускам как и резерв по любым другим оценочным обязательствам создается с целью равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного периода.Что касается налогового учета, организация вправе выбирать, формировать резерв или нет.

В ПБУ 8/2010 прямо не поименовано, что именно надлежит относить к оценочным обязательствам.

Резервы отпусков: инвентаризация и планирование

13 ноября 2015 г. 14:17 Татьяна Бахтина, методолог учебного центра Источник: Сезон массовых отпусков подошёл к концу, однако тема эта не теряет актуальности для бухгалтера.

Рекомендуем прочесть:  Банкротство физ лиц

302.1 Инструкции № 157н. В частности, учётной политикой учреждения должны быть предусмотрены резервы по обязательствам: возникающим вследствие принятия иного обязательства (сделки, события, операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение учреждения, финансовый результат его деятельности и (или)

Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам в «1С:Предприятии 8» (часть II)

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

16.09.

2015 В этой статье мы продолжаем рассматривать на конкретных примерах порядок формирования оценочных обязательств по оплате предстоящих отпусков в бухгалтерском учете и резервов предстоящих расходов на оплату отпусков в налоговом учете. О методиках расчета оценочных обязательств и резервов по отпускам в программах «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред.3.0) и «1С:Бухгалтерия 8» (ред.

3.0) и настройках, необходимых для их работы, мы писали .

Если организация обязана формировать оценочные обязательства по оплате предстоящих отпусков в бухгалтерском учете, а учетной политикой организации предусмотрено еще и формирование резервов по отпускам для целей

Приказ на инвентаризацию резерва на оплату отпусков образец

Минфин России в своем Письме от 20 марта 2012 г. N 03-03-06/1/131 уточняет порядок проведения инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков для целей налогового учета.

В Письме сообщается, что если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года: — превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года (вариант 1), то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда; — оказывается меньше фактического остатка неиспользованного резерва на конец года (вариант 2), то отрицательная разница подлежит включению в состав внереализационных доходов.

F╖Ш▄▌⌠ ╞▐╚Ф⌠∙²╛рsMN*НМ├└}e-©A╙╠0%М▀дA=▀vC┘V$╤ёФ├╦ЙF»рYa╜фpЦ,u╕3}|и3б»ЪЮбM▀ре’P}#GcZ÷╙ЧВ▒/╝╒©S╙FXxЭв»ЦЫPБЯGЦ├▌bA ыn%L;h1┌≤ Расходы на продажу».

Инвентаризация резерва на оплату отпусков образец

Приказ на инвентаризацию резерва на оплату отпусков образец

Инвентаризация резерва отпусков Если на предприятии ранее не применялся отпусков, читайте страницу О первой инвентаризации. На какую дату проводится инвентаризация резерва отпусков ?

А согласно пункта 10 Положения № 879 инвентаризация aктивов и обязательств перед составлением гoдовой финансовой отчетности проводится к дaте баланса в период трех мeсяцев для необоротных активов (кpоме незавершенных капитальных инвестиций, объектов оcновных средств, которые на мoмент инвентаризации будут находиться вне пpедприятия, в частности автомобилей, мoрских и речных судов, которые oтбудут в длительные рейсы, и тoму подобное), запасов (кроме незавершенного пpоизводства и полуфабрикатов, других материальных цeнностей, которые на момент инвентаризации бyдут находиться вне предприятия), тeкущих биологических активов, дебиторской и кpедиторской задолженностей, расходов и доходов бyдущих периодов, обязательств (кроме нeиспользованных обеспечений, расчетов, с бюджeтом и по отчислениям на oбщеобязательное государственное социальное страхование). Остаток на выплату, в т.

на оплату отпусков Несмотря на то, что создание резерва на оплату отпускных в бухгалтерском учете стало обязанностью еще с 1 января 2011 г., вопросы по методике формирования и использования остаются и по сей день. Для целей бухгалтерского учета на предстоящую оплату признается оценочным обязательством (п.

5 ПБУ 8/2010

«Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»

, утв.

Приказом Минфина РФ от 13.12.2010 г.

№167н, далее по тексту — ПБУ 8/2010)

Инвентаризация на оплату отпусков (образец) Обновление: 9 февраля 2019 г. Цель проведения сличительной проверки «отпускного» резерва В итоге инвентаризации резерва на оплату отпусков первоначально определенная оценка предстоящих расходов должна быть скорректирована при уточнении обстоятельств по каждому сотруднику.

Например, если были использованы не все дни из учтенных в резерве или изменилась среднедневная зарплата.

Резерв на оплату отпусков в налоговом учете

Резерв на оплату отпусков в налоговом учете Из статьи Вы узнаете: 1. Какие организации вправе создавать на оплату отпусков в налоговом учете и для чего.

2. Как рассчитать сумму отчислений в резерв на оплату отпусков.

3. Как провести инвентаризацию и корректировку «отпускного».

Принципы создания на оплату отпусков в налоговом учете ! Обратите внимание: Организации, применяющие кассовый метод признания доходов и расходов (при УСН или ОСНО) не учитывают в налоговых расходах отчисления в резерв на оплату отпусков и, соответственно не создают такой.

Следите за публикациями BDO.

Мы свяжемся с Вами в самое ближайшее время.

Мы свяжемся с Вами в самое ближайшее время.

Мы свяжемся с Вами в самое ближайшее время.

Мы свяжемся с Вами в самое ближайшее время.

Мы свяжемся с Вами в самое ближайшее время.

2019 ЗАО БДО Юникон Бизнес Сервис — Аутсорсинг финансовых услуг в России.

8(800)700-61-16

Сайт разработан в

Инвентаризация резерва на оплату предстоящих отпусков

Инвентаризация резерва на оплату предстоящих отпусков ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ПРЕДСТОЯЩИХ ОТПУСКОВ В ходе инвентаризации организация определяет фактическую сумму произведенных в текущем году расходов на оплату отпусков и сравнивает ее с фактической суммой отчислений в резерв. Это позволяет выявить разницу. Как учитывать эту разницу, зависит от того, будет организация в следующем году создавать резерв на оплату или нет.

Источник: http://zppmsk.com/inventarizacija-rezerva-na-oplatu-otpuskov-obrazec-83847/

Резерв на оплату отпусков

Приказ на инвентаризацию резерва на оплату отпусков образец

Несмотря на то, что создание резерва на оплату отпускных в бухгалтерском учете стало обязанностью еще с 1 января 2011 г., вопросы по методике формирования и использования резерва остаются и по сей день.

Напомним

Для целей бухгалтерского учета резерв на предстоящую оплату отпусков признается оценочным обязательством (п. 5 ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», утв. Приказом Минфина РФ от 13.12.2010 г.

№167н, далее по тексту – ПБУ 8/2010). Правом не создавать отпускные резервы наделены лишь субъекты малого предпринимательства, не являющиеся эмитентами публично размещаемых ценных бумаг (п. 3 ПБУ 8/2010).

Все остальные организации должны в бухгалтерском учете резервировать суммы на оплату отпускных.

Никакой конкретной методики формирования отпускного резерва на законодательном уровне не установлено. В п.

15 ПБУ 8/2010 изложен лишь общий подход к созданию оценочного обязательства: признается в бухгалтерском учете в размере, достаточном для исполнения обязательств перед работниками в части отпускных выплат на отчетную дату.

То есть величина созданного отпускного резерва в бухгалтерском учете на отчетную дату должна соответствовать сумме выплаты причитающихся отпускных (с учетом начисленных страховых взносов во внебюджетные фонды) всем работникам организации на эту же дату.

Алгоритм резервирования расходов на создание отпускного резерва необходимо закрепить в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета (п. 7 ПБУ 1/2008). Образец формулировки для вставки в учетную политику для целей бухгалтерского учета приведен в примере №1.

Аналогичный алгоритм создания резерва можно использовать и для целей налогового учета.

При этом следует учитывать, что предполагаемый размер расходов на оплату труда в бухгалтерском и налоговом учете может не совпадать (некоторые расходы на оплату труда могут не признаваться в налоговом учете).

Так, суммы компенсаций, выплачиваемые работникам за задержку заработной платы, не признаются расходами в налоговом учете (Письмо Минфина РФ от 31.10.2011 г. №03-03-06/2/164), в то время как подлежат включению в расчет среднего заработка для начисления отпускных.

УСЛУГИ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

В дальнейшем же возникают различия в части корректировки созданного резерва

Если в бухгалтерском учете резерв может корректироваться в течение года (например, при его недостаточности – п.21 ПБУ 1/2008), то налоговая корректировка осуществляется лишь на конец налогового периода (п.3 ст.324.1 НК РФ).

В бухгалтерском учете резерв на оплату отпусков учитывается на счете 96 «Резервы предстоящих расходов». Бухгалтерский учет по этому счету должен быть организован в разрезе видов резервов, поэтому к счету 96 необходимо открыть соответствующий субсчет «Резерв на оплату отпусков» (Инструкция к плану счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н).

В налоговом учете создание резервов на предстоящую оплату отпусков является делом добровольным. Напомним, что резервы могут создавать только организации, применяющие метод начисления. 

Решение о создании резерва необходимо закрепить в учетной политике для целей налогообложения прибыли, прописав следующие элементы (п.1,п.6 ст. 324.1 НК РФ):

  • механизм создания резерва;
  • предельную сумму отчислений;
  • ежемесячный процент отчислений.

Для расчета отчислений составляется специальный расчет (смета), в котором указывается:

  • предполагаемая годовая сумма расходов на оплату труда с учетом начисленных взносов на обязательное пенсионное, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • предполагаемая годовая сумма предстоящих отпускных выплат с учетом начисленных взносов на обязательное пенсионное, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • процент ежемесячных отчислений в резервы (рассчитывается по формуле).

Ежемесячный процент отчислений в резерв предстоящих выплат сотрудникам рассчитывается по формуле (п.1 ст.324.1 НК РФ):

Предполагаемый размер выплаты на предстоящий год с учетом взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний Предполагаемая сумма расходов на оплату труда на предстоящий год с учетом взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Х

100%

ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ

Теперь перейдем к вопросу определения предполагаемой годовой суммы зарплаты и выплат для расчета ежемесячного процента отчислений в резерв предстоящих выплат сотрудникам. Предполагаемая сумма ФОТ по всем работникам рассчитывается исходя из установленных окладов, планируемой индексации ФОТ, величины премий и надбавок. 

Источник: https://rosco.su/press/rezerv_na_oplatu_otpuskov/

Вопрос по правам
Добавить комментарий