Оплачивает ли ип на патенте страховые взносы за себя в 2019 году

Ип на патенте: какие налоги платить?

Оплачивает ли ип на патенте страховые взносы за себя в 2019 году

Патентная система налогообложения — это специальный режим налогообложения, введенный государством в 2013 году. Данный вид режима налогообложения могут применять только строго индивидуальные предприниматели. Он имеет свои преимущества и ограничения. Как и любого налогового режима, у него есть свои особенности функционирования и уплаты налогов.

Что такое патент для ИП?

ПСН — это специальный налоговый режим, применяемый индивидуальными предпринимателями при соответствии их требованиям, предъявляемым законодательством Российской Федерации.

Не могут использовать этот налоговый режим ООО, ЗАО и другие формы юридических лиц.

ИП, использующий этот специальный налоговый режим, освобождается от ведения бухгалтерской отчетности и использования кассовых аппаратов, с ограничением.

Чтобы получить патент предприниматель:

  1. Не должен иметь более 15 наемных работников в сфере, на которую распространяется действие патента.
  2. Доля доходов от деятельности по патенту не должно быть менее 70% от общего суммарного дохода ИП.

Не применяется в случаи договора доверительного управления имущественным фондом, а также при осуществлении деятельности по договорам товарищества простого и инвестиционного.

Патент может действовать только на территории субъекта Российской Федерации, который указан в этом документе. Один индивидуальный предприниматель может получать несколько патентов для каждого отдельного регионы страны.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

Выдается в любое время сроком от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.

Для того чтобы продлить действие этого специального налогового режима, необходимо обратиться с заявлением в Федеральную налоговую службу до 20 декабря текущего года.

ПСН могут применять индивидуальные предприниматели, занимающиеся следующими видами деятельности:

  • пошив, а также ремонт и чистка обувной продукции;
  • пошив трикотажных изделий, головных уборов и текстильной галантереи, их ремонт и чистка;
  • ремонт элементов мебели;
  • оказание парикмахерских и косметических услуг;
  • оказание репетиторских услуг и обучение людей;
  • дизайнерские услуги по оформлению жилых и нежилых помещений;
  • торговля в розницу;
  • полный список в Статье 346.43 N 117-ФЗ

От каких налогов ИП на патенте освобождены?

Использование режима патентного налогообложения имеет свои преимущества. Индивидуальный предприниматель, использующий ПСН, освобожден от уплаты следующих видов налогов:

  • налог на имущество физических лиц (освобождается только имущество, которое используется в деятельности в рамках этой системы);
  • НДФЛ (только те доходы, которые получены были от деятельности в рамках системы);
  • НДС (также освобождаются только те операции, которые осуществлялись в рамках системы ПСН, исключением служат: при ввозе товаров на территорию РФ, при осуществлении деятельности, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ).

Сроки оплаты ПСН

При помощи этого же сервиса можно узнать сроки оплаты взносов по патентному налогу.

  1. Патент сроком до 6 месяцев производится единоразовая выплата всей суммы, в срок до конца действия патента.
  2. Патент сроком от 6 -12 месяцев, в этом случае происходит разделение платежа на две части.
  • 1/3 часть от всей суммы внести не позднее 90 календарных дней с момента начала действия этого документа;
  • 2/3 части выплачивается строго до окончания действия патента.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте без работников?

ИП на ПСН обязан уплачивать патентный налог, который рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. Этот показатель устанавливается региональными властями по каждому виду деятельности, разрешающему использование этого специального налогового режима.

Предприниматель обязан уплатить 6% от этой установленной суммы.

Помимо налогов он также уплачивает обязательные взносы за себя в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Вид обязательного страхованияОтчисленияФормулаМаксимальные выплаты (руб.)
Медицинское5,1 %12 • МРОТ • 0,0516884
Пенсионное26 %12 • МРОТ • 0,2629354
По нетрудоспособности2,9 %12 • МРОТ • 0,0292610

Помимо этого, предприниматель уплачивает другие федеральные налоги такие, как налог на землю или транспортный налог.

Внимание! Налоговую декларацию на ПСН подавать не нужно!

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте с работниками?

При привлечении сотрудников по найму, помимо перечисленных выше налогов и сборов, он обязан уплатить сборы по пониженной ставки в

  • Пенсионный фонд 22% за каждого сотрудника. При превышении суммы налогообложения 1 150 000 руб, применяется добавочный тариф 10%;
  • ОМС (медицинское страхование)- 5,1% от величины дохода выплаченным работникам;
  • ОСС (социальное страхование) — 2,9% от величины дохода выплаченным работникам.

Если он занимается розничной торговлей, то ему необходимо уплачивать взносы и налоги на общих основаниях.

Отчисления в ФСС и ФФОМС за работников не производятся.

Как рассчитываются обязательные платежи?

Величина обязательных выплат зависит от суммы полученного дохода. Если она не превышает 300 000 руб., то индивидуальный предприниматель должен заплатить 26 545 руб. пенсионный фонд, 5 840 руб. на ОМС.

Если сумма дохода превышает установленный показатель, то необходимо доплатить 1% от дохода свыше нормы. При этом величина общих отчислений в пенсионный фонд не может превышать 212 460 руб.

Если при расчетах получается большая сумма, то необходимо оплатить только максимальный лимит.

Уплата обязательных взносов в фонд социального страхования не предусмотрена, однако, сделать это можно в добровольном порядке. За год нужно заплатить 3302 руб. 17 коп. При этом по страховым взносам финансовая отчетность не сдается.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это мера поддержки предпринимательства, которая предоставляет возможность индивидуальным предпринимателям находящийся на патентной системе налогообложения получить налоговую ставку в размере 0%. Для этого им нужно соответствовать определенным критериям. К ИП предоставляются следующие требования:

  1. впервые зарегистрированные в период с 2015-2020 гг. и должны осуществлять деятельность в сферах производства, социального, научного развития и бытовых услуг (п. 3 ст. 346.50 НК РФ);
  2. получить могут только в течение двух лет с момента перехода;
  3. в каждом субъекте Федерации могут выдвигаться отдельные требования к ИП на ПСН.

Право предоставлять или не предоставлять налоговые каникулы решают региональные власти. Список видов экономической деятельности также устанавливается в каждом регионе по отдельности.

Расчет стоимости патента

Чтобы рассчитать стоимость патента за год нужно узнать потенциальный возможный доход (налоговую базу) в регионе, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Если патент приобретается на год, то установленная сумма умножается на 6%.

При приобретении патента на несколько месяцев, формула приобретает слегка измененный вид. НБ делится на 12 умножается на количество месяцев, на которые планируется приобретать патент и умножается на 6%.

Легко также осуществить расчет стоимости патента при помощи специального сервиса, разработанного на сайте Федеральной налоговой службы бесплатно на 2019 год «Калькулятор патента».

Для этого нужно перейти на соответствующую вкладку официального сайта и заполнить необходимые данные. Понадобится указать:

  • налоговый период;
  • срок действия патента;
  • управление Федеральной налоговой службы и населенный пункт;
  • вид экономической деятельности, которым занимается индивидуальный предприниматель;
  • среднее количество работников, числящихся на предприятии.

После заполнения всех данных нужно нажать кнопку «Рассчитать».

Выгодно ли работать на ПСН?

Работать по патентной системе налогообложения или нет должен сам для себя решать индивидуальный предприниматель. В каких-то случаях использование этого специального налогового режима актуально, а в каких-то выгоднее использовать другие режимы, например, УСН.

Например, крайне выгодно применять патентная систему налогообложения при оказании услуг самим индивидуальным предпринимателем без использования наемного труда с высокой стоимостью этих услуг при минимальных затратах.

Каждый случай индивидуален и перед тем как выбрать этот вариант режимы налогообложения, необходимо все внимательно рассчитать и сравнить с другими режимами. Обязательно нужно обратить внимание на местное законодательство в этой сфере, особенно тех моментов, которые касаются разрешенных экономической видов деятельности.

В видео на примере оказания услуг по перевозке пассажиров в Москве. рассказывается подсчет налога и применение патентной системы налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/ip-na-patente-kakie-nalogi-platit/

Изменения ПСН в 2019 году

Оплачивает ли ип на патенте страховые взносы за себя в 2019 году

ПСН (патентная система налогообложения) широко используется в малом бизнесе РФ, так как является одной из наиболее оптимальных систем из-за низкой налоговой и административной нагрузок. В этом материале мы расскажем про изменения ПСН в 2019 году. Но сначала напомним о сути этого режима налогообложения.

Работать, применяя патентную систему налогообложения, разрешено только индивидуальным предпринимателям, соблюдающим следующие условия:

  • занятость в видах деятельности, указанных в ст. 346.43 п.2;
  • количество наемных работников не превышает 15 человек;
  • годовой доход не более 60 млн. рублей.

На 2018 год количество разрешенных видов деятельности – 63. С 2019 года планируется увеличить сферу деятельности ПСН, добавив еще несколько видов деятельности:

  • животноводство;
  • растениеводство;
  • оказание услуг по подметанию улиц и уборке снега;
  • курьерские услуги.

Таким образом в 2019 году еще большее количество ИП получит возможность работать на патенте, единственной системе налогообложения в РФ, при которой нет необходимости сдавать отчетность (декларацию).

Запланированные изменения ПСН в 2019 году

Для начала перечислим положительные изменения. Их всего два:

  • увеличение видов деятельности, разрешенных для применения ПСН;
  • возможность получения одного патента на несколько видов деятельности. До 2019 года на каждый вид деятельности необходимо было получать патент. Например, в 2018 году ИП занимался розничной торговлей и оказанием парикмахерских услуг. Чтобы легализовать свою деятельность, необходимо было подать два заявления на каждый вид деятельности и получить два патента.

О том, что изменится в ПСН в 2019, с точки зрения ужесточения контроля и возрастания налоговой нагрузки, разберемся далее.

Ограничение перечня товаров для реализации на ПСН

Во-первых, в 2019 году в противовес расширения списка видов деятельности, разрешенных для применения ПСН, уменьшится количество товаров которые может реализовывать ИП на ПСН, а, следовательно, появляется нежелательная для многих ИП необходимость перехода на другую менее оптимальную систему налогообложения.

Запрет продажи товаров, подлежащих маркировке

Подп. 1 п. 3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН.

С 2019 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас – «К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров», добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза  средствами идентификации.

Причем перечень товаров, попадающих под обязательную маркировку, уже утвержден Правительством РФ Распоряжением № 792-р 28.04.2018 года. В этом перечне перечислен ряд товаров широкого потребления, например – духи и туалетная вода, постельное белье, обувь, несколько видов одежды, в том числе и детской.

Следовательно, если ИП до 2018 года применял ПСН в сфере розничной торговли, занимаясь продажей одежды, включая продажу пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские, женские и детские, то с 2019 года он должен будет применять УСН для продажи товара, подлежащего обязательной маркировке, а немаркированный товар продавать на ПСН. Или возможен другой вариант – полный отказ от ПСН и выбор другой системы налогообложения.

Ограничения при применении ПСН в 2019 году

Помимо того, что при ПСН нельзя будет торговать маркированным товаром, в планах Правительства определить дополнительные условия, при которых нельзя будет применять ПСН. К таким условиям относятся:

  • общая площадь, сдаваемых в аренду помещений;
  • количество используемых автомобилей всех категорий и плавсредств;
  • количество точек розничной торговли и общественного питания, а также их суммарная площадь.

На момент написания статьи четких параметров, по вышеперечисленным ограничениям законодательством не установлено. Следите за новостями на нашем сайте, как только будут подписаны соответствующие законы, мы сразу же проинформируем об этом своих читателей.

Применение кассовых аппаратов для ПСН в 2019 году

Обязательное применение кассовых аппаратов наступит для абсолютно всех ИП на ПСН с первого июля 2019 года. До этой даты без кассового аппарата могут работать ИП, применяющие ПСН, следующих категорий:

  • оказывающие бытовые услуги населению;
  • работающие в сфере розничной торговли единолично, без наемных работников;
  • работающие в сфере общепита без применения наемного труда.

Увеличение МРОТ в 2019 году

Ежегодное увеличение МРОТ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей.

До 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 163 рубля, это так называемый федеральный МРОТ. Увеличение федерального МРОТ с 1 января 2019 года незначительно, всего на 117 рублей. Регионы могут устанавливать свой размер МРОТ, но ниже 11 163 рублей с 1 января 2019 года он быть не может.

Несмотря на то, что с 2018 года размер минимальной оплаты труда не влияет на размер фиксированных взносов, которые ИП платит за себя, МРОТ является важным показателем:

  1. Во-первых, размер федерального МРОТ определяет размер минимального регионального МРОТ.
  2. Во-вторых, от величины федерального МРОТ зависит определение размера различных государственных пособий (пособия по беременности, родам и уходу за ребенком, если женщина в расчетном периоде не имела дохода). ИП при определении заработной платы для своих работников должен учитывать размер МРОТ, установленный региональными властями.

Увеличение размера фиксированных страховых взносов в 2019 году

ИП, применяющие патент, обязаны оплачивать фиксированные страховые взносы за себя. На 2019 год их размер при потенциально возможном доходе ниже 300 000 рублей составит:

  • на пенсионное страхование – 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

До 31.12.2018 ИП на ПСН, если его потенциально возможный доход не превышает 300 000 рублей, должен оплатить за себя страховые фиксированные взносы, в следующих размерах:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Если потенциально возможный доход, установленный на один календарный год превышает 300 000 рублей, ИП должен до 1 июля, года следующего за расчетным, доплатить на обязательное пенсионное страхование 1 % от разницы между потенциально возможным доходом и 300 000 рублей.

Отмена льгот для расчета страховых взносов

Этот раздел касается ИП, которые в своей деятельности применяют наемный труд, т.е. являются работодателями.

Помимо фиксированных страховых взносов за себя ИП-работодатель, применяющий ПСН должен оплачивать взносы на обязательное страхование за своих работников.

До 1 января 2019 года, для видов деятельности, указанных в патенте (за исключением видов деятельности указанных в пп.19, 45-48 п.2 ст.346.43 НК РФ) при использовании ПСН, для расчета страховых взносов за работников применялись пониженные ставки:

  • на пенсионное страхование – 20%;
  • на медицинское страхование – 0%;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 0%.

Согласно письма Минфина, с 01.01.2019 года ИП на ПСН будут лишены возможности применять пониженные тарифные ставки для расчета страховых взносов. Таким образом, в 2019 году ИП, применяющие патент, должны будут рассчитывать размер страховых взносов по следующим тарифам:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5.1%;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 2,9%.

Стоит ли применять ПСН?

Как видим, изменения ПСН в 2019 году будут существенные. Есть ли смысл продолжать применение этой системы налогообложения? В заключение укажем сохранившиеся преимущества применения ПСН в 2019 году.

  • отсутствие налоговой отчетности;
  • оплата налога с большим временным периодом:
Срок действия патентаСрок оплаты патента
Менее 6-ти месяцевне позднее срока окончания действия патента
От 6-ти до 12 месяцев
  • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
  • предприниматель самостоятельно определяет- оплачивать стоимость патента по частям или всю сумму единовременно;
  • место деятельности не зависит от места регистрации ИП. Патент приобретается по месту осуществления деятельности;
  • возможность приобретения нескольких патентов для разных видов деятельности;
  • возможность применения льготной налоговой ставки – 0%.

Проанализировав преимущества патентной системы налогообложения с учетом изменений ПСН в 2019 году, вы можете принять решение – применять ПСН или выбрать другую систему налогообложения.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/izmeneniya-psn-2019

Изменения для ИП в 2019 году: увеличение налогов и взносов, отчеты

Оплачивает ли ип на патенте страховые взносы за себя в 2019 году

Многие нововведения в законах для малого бизнеса традиционно вступают в силу с нового года. Чтобы вы были в курсе самых важных из них, мы приготовили свою подборку. Для удобства все изменения для ИП в 2019 году разделены на категории.

Страховые взносы

Тему про изменения для ИП с 1 января 2019 года начнём со страховых взносов за себя. Эти платежи должны перечислять все индивидуальные предприниматели, независимо от того, приносит ли бизнес доход. Размеры взносов устанавливает Налоговый кодекс, и каждый год эти суммы растут.

Обязательные взносы ИП за себя в 2019 году составляют 36 238 рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в 2018 году. Остался прежним порядок расчёта дополнительного взноса на пенсионное страхование – 1% с суммы свыше 300 000 рублей. В отношении сроков уплаты взносов за себя ничего не изменилось. Обязательные взносы надо перечислить до конца 2019 года, а дополнительный – до 1 июля 2020 года.

Но вот для ИП с работниками последние новости не самые хорошие. С 2019 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов за работников по многим видам деятельности на УСН, ПСН и ЕНВД.

И если раньше эти работодатели платили только 20% на пенсионное страхование своих сотрудников, то в 2019 году взносы придётся платить на общих основаниях (статья 427 НК РФ). А это уже 30% вместо прежних 20%. Пониженные тарифы остались только для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих на УСН.

Налоги

новость в сфере налогообложения – повышение НДС с 1 января 2019 года. Максимальная ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 18% до 20%. Рост НДС отразится даже на тех предпринимателях, которые его не платят, потому что работают на спецрежимах.

Большинство ИП встроены в цепочку контрагентов, работающих на общей системе, поэтому повышенная ставка НДС отразится в цене приобретаемых товаров и услуг. Многие эксперты считают, что реальный рост цен превысит 2%, и в итоге это негативно повлияет на потребительский спрос.

Что касается налоговых ставок на спецрежимах, то тут ситуация более ровная. Для плательщиков УСН и ЕСХН ничего не изменилось. На ЕНВД ожидается небольшой рост налоговых платежей из-за ежегодного увеличения коэффициента К1, в данном случае – с 1,868 до 1,915.

Также может вырасти стоимость патента ИП в отдельных регионах, но здесь всё зависит от решений муниципальных органов власти. Если они воспользуются своим правом изменить потенциальный годовой доход на определённые виды деятельности, то патент будет стоить дороже.

Но настоящим новшеством в налогообложении ИП можно назвать новый вид налога – на профессиональный доход. Этот налог разработан специально для так называемых самозанятых, которые занимаются мелким бизнесом без регистрации в ИФНС.

Стать плательщиками НПД с 2019 года могут также индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан.

Ставка налога на профессиональный доход зависит от категории клиентов или покупателей. Если это обычные физлица, то налог составит всего 4% от полученного дохода, а если ИП или организации, то 6%. Страховые взносы за себя плательщики НПД не платят.

Чтобы работать в рамках этого нового режима на территории одного из указанных выше регионов, надо соблюдать ряд ограничений:

  • не иметь работников;
  • получать годовой доход не более в 2,4 млн рублей;
  • не заниматься перепродажей товаров, а также торговлей подакцизными и маркированными товарами.

Все остальные условия для плательщиков НПД можно узнать из первоисточника.

Отчётность

Изменения в бланках и формах в основном принимают к началу нового отчётного периода. Однако чиновники не всегда успевают зарегистрировать документы в Минюсте вовремя, поэтому иногда новые бланки утверждают в разгар отчётной кампании. Так однажды произошло с декларацией по УСН за 2015 год, когда в один период действовали сразу две разных формы.

https://www.youtube.com/watch?v=hboKnHsRb4E

То есть, вполне возможно, что до конца текущего года будут приняты ещё какие-то новые формы отчётностей, но пока нам известно только об этих:

  1. Новая декларация 3-НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения (приказ ФНС от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@).
  2. Новая форма по декларации для ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@. Первый раз по этой форме надо отчитаться в период с 1 по 20 января 2019 года.
  3. Новый бланк расчёта по страховым взносам для работодателей ещё не принят, но его проект уже размещён для обсуждения.

Кроме того, на официальном портале размещён законопроект об отмене декларации по УСН для объекта «Доходы». Чиновники считают, что если все доходы упрощенца проходят через онлайн-кассу, необходимости в сдаче отчётности нет.

Применение ККТ

Многие изменения для ИП в 2019 году связаны с применением кассовой техники. Основной переход на онлайн кассы с подключением к интернету произошел ещё в середине 2017 года, но в 2019 году прекращается действие отсрочек по использованию ККТ.

Те, кто оказывает услуги населению, с 1 июля 2019 года больше не смогут выписывать бумажные БСО. Для подтверждения оплаты надо будет выдавать кассовый чек или БСО, оформленный в автоматизированной системе (аналог кассового аппарата).

Исключение сделано только для предпринимателей на патентной системе налогообложения, если они оказывают услуги, указанные в некоторых подпунктах пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Подробнее о конкретных видах услуг, для которых ИП на патенте не нужна будет касса, мы уже рассказали.

С 1 июля 2019 года обязанность выдавать кассовый чек распространяется также на предпринимателей на ЕНВД и ПСН, которые торгуют или занимаются общепитом без работников.

Если вы точно не знаете, нужна вам касса или нет, рекомендуем пройти тест на сайте ФНС. Ответив на вопросы системы, вы получите ответ с указанием даты обязанности применять ККТ, если касса вам необходима.

Маркировка товаров

В 2019 году многие товары повседневного спроса можно будет продавать только при наличии маркировки (электронных чипов). Сейчас такой порядок уже действует при продаже изделий из меха.

Правительство считает, что маркировка необходима для:

  • идентификации каждой единицы товара;
  • регистрации всех этапов оборота товаров;
  • получения информации о свойствах товара;
  • создание единого каталога товаров РФ.

Сроки перехода на обязательную маркировку зависят от вида товаров:

  • с 1 марта 2019 года – табачная продукция;
  • с 1 июля 2019 года – обувь;
  • с 1 декабря 2019 года – верхняя одежда, одежда из кожи, домашний текстиль, блузки и трикотажные блузоны, парфюмерия, резиновые шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки.

За нарушение порядка маркировки производителей и продавцов будут штрафовать на суммы от 10 до 300 тысяч рублей. Возможно, что продажа маркированных товаров будет запрещена на режимах ЕНВД и ПСН, соответствующий законопроект уже разрабатывается.

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ip/izmeneniya-dlya-ip-v-2019-godu

Как открыть ИП на патенте?

Оплачивает ли ип на патенте страховые взносы за себя в 2019 году

Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России. Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.

Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.

Что такое патент ИП

Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.

Патент выдается только на виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые и персональные услуги, автоперевозки, розничная торговля на площади менее 50 кв.м, общепит, мелкое производство.

Чтобы купить патент ИП, надо подать заявление в налоговую инспекцию по месту деятельности. В заявлении указывают вид деятельности и срок, на который оформляется патент – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.

Создать документы для регистрации ИП

Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Сколько стоит патент

Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.

Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.

Бесплатная консультация по налогообложению

Выгодно ли работать на ПСН

Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.

Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.

На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%)  = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.

Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).

Итого:

  • страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 36 238 рублей;
  • страховые взносы ИП на УСН составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.
Налоговый режимНалог за годВзносы за годВсего в бюджет
ИП на патенте7 800 рублей36 238 рублей44 038 рублей
ИП на УСН36 000 рублей39 238 рублей39 238 рублей

Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.

Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, налога к уплате вообще не будет (36 000 – 39 238) > 0 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 39 238 рублей вместо 44 038 рублей на ПСН.

Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.

Отчетность ИП на ПСН

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

https://www.youtube.com/watch?v=-NrvhxmM3vk

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Оплата патента

Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:

  • если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
  • если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.

За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

Источник: https://ipnalogi.ru/kak-otkryt-ip-na-patente/

Куда и как платить налоги и фиксированные взносы ип за себя в 2019 году – Как построить свой бизнес

Оплачивает ли ип на патенте страховые взносы за себя в 2019 году

В 2019 году предпринимателей ожидают серьезные изменения в исчислении страховых сборов, которые уплачиваются бизнесменом за себя.

Как известно, эта сумма имеет постоянную величину, в 2018 году она была 32 385 рублей (в нее включаются ОПС и ОМС). Кроме этого при годовой прибыли более 300 тыс. рублей бизнесмену вменяется уплата дополнительного сбора – 1% от суммы превышения.

Сумма фиксированного платежа ИП в 2019 году за себя увеличится в среднем на 12% и будет равна 36 238 рублям.

Сроки перечислений средств в Казну и КБК для платежек останутся неизменными. За невыполнение законодательных требований по уплате предпринимателю будет вменен штраф в размере от 20 до 40% от суммы недоимки.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году

Согласно налоговому законодательству в Казну государства ежегодно перечисляются фиксированные платежи (статья 430 НК РФ), ИП в 2019 году их заплатит в увеличенном размере.

Они имеют фиксированную величину, исчисляются с полученных за год предпринимателем доходов.

Кроме этого, если ИП имеет в штате наемных сотрудников, он дополнительно уплачивает взносы с их заработной платы, вознаграждений (ст. 419 НК РФ).

Такие фиксированные платежи обязан перечислять ИП за себя:

  • пенсионное обязательное страхование (ОПС);
  • медицинское обязательное страхование (ОМС).

Помимо указанных фиксированных взносов предприниматель при получении годового дохода более 300 тыс. рублей должен внести в Казну дополнительный сбор. Он исчисляется как 1% от суммы, превышающей лимит.

Согласно налоговому законодательству в Казну государства ежегодно перечисляются фиксированные платежи 

Бизнесмены должны производить платежи в бюджет вне зависимости от получения прибыли. То есть, если в течение налогового периода ИП приостановил свою деятельность, но с учета ЕГРИП не был снят, он обязан уплатить фиксированные взносы за себя. Это следует из положений статьи 430 НК РФ.

Интересно! График сдачи отчетности в 2019 году

Кроме обязательных сборов существуют еще такие:

  • на случай временной утраты трудоспособности;
  • в связи с беременностью и родами.

Эти платежи не являются обязательными, ИП вправе их уплачивать на свое усмотрение. Об этом говорится в статье 4.5 ФЗ № 255 от 29.12.2006 г. При уплате указанных взносов бизнесмен вправе получать соответствующие социальные выплаты. Они производятся за счет средств ФСС.

Взносы ИП за себя

Когда ИП уплачивают страховые взносы за себя

Сроки перечислений обязательных платежей в 2019 году в сравнении с прошлыми периодами не изменились. Налоговым Кодексом установлены граничные даты уплаты сборов, нарушать которые запрещено. В случае несоблюдения требований будет вменено наказание в виде штрафа.

Когда платить и куда платить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя.

ПлатежОрганизацияГраничная дата уплаты
ОПС за себяИФНС31 декабря отчетного периода
ОМС за себяИФНС31 декабря отчетного периода
Дополнительный взнос с суммы превышения годового дохода в 300 тыс. рублейПФР1 июля следующего за отчетным периодом года
Обязательные взносы за наемников (ОПС, ОМС, ФСС)ИФНС15 число месяца следующего за отчетным
Взносы на травматизм за наемниковФСС15 число месяца следующего за отчетным

При определении граничной даты уплаты взносов действует правило переноса выходных и праздничных дней (статья 6.1 НК РФ).

В 2019 году в налоговом законодательстве ожидаются изменения, которые коснутся ИП-пенсионеров. Государство планирует освободить их от внесения платы на ОПС. Законопроект был дан на рассмотрение и утверждение Правительству РФ.

Государство планирует освободить ИП-пенсионеров от внесения платы на ОПС

Размер страховых взносов ИП 2019

Начиная с января текущего года, обязательные постоянные суммы сборов ИП за себя поднимутся в среднем на 12%. Изменения, внесенные в ФЗ № 303 от 03.08.18 г., а также вступившие в юридическую силу новые положения главы 34 НК РФ.

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, с указанием КБК, сравнительная таблица:

Взнос2018 год, руб.2019 год, руб.Увеличение, %КБК
ОПС26 54529 354+ 10,6182 1 02 02140 06 1110 160
ОМС5 8406 884+ 17,9182 1 02 02103 08 1013 160
ИТОГО32 38536 238+ 11,9
  • КБК для перечислений дополнительного сбора (1%) указывается, как для фиксированного платежа на ОПС, который ИП в 2019 году платит за себя – 182 1 02 02140 06 1110 160.
  • Размер взносов за наемников и КБК для перечислений остались прежними.
  • КБК для перечислений страховых взносов за работников:
ВзносыКБК
ОПС182 1 02 02010 06 1010 160
ОМС182 1 02 02101 08 1013 160
ФСС182 1 02 02090 07 1010 160
ФСС (травматизм)393 1 02 02050 07 1000 160

Также изменениям подверглась предельная сумма перечислений в ПФР, уплачиваемая ИП при доходе, превышающем установленный лимит (300 тыс. рублей).

Максимальная сумма перечислений дополнительного сбора:

Показатель2018 год, руб.2019 год, руб.Увеличение, %
Предельно допустимый доход, на который начисляется дополнительный сбор (1%)21 236 00023 483 200+ 10,6
Максимальный размер дополнительного сбора212 360234 832+ 10,6

Фиксированные взносы ИП

Как рассчитать страховые взносы

Еще в 2018 году величина постоянных взносов зависела от устанавливаемого ежегодно МРОТ. Исчислялись сборы по такому принципу:

  • ОПС = МРОТ * 26% * кол-во месяцев;
  • ОМС = МРОТ * 5,1% * кол-во месяцев.

Однако с вступившими в юридическую силу дополнениями и изменениями в налоговом законодательстве постоянные величины, подлежащие уплате в Казну, не зависят от утвержденного на этот год МРОТ. Их размер утвержден статьей 430 НК РФ.

Это:

  • ОПС – 29 354 руб.;
  • ОМС – 6 884 руб.

Расчет дополнительного сбора с суммы дохода, превышающего предельный лимит 300 тыс. рублей остался неизменным. Формула исчислений следующая:

(Годовая прибыль ИП – 300 000) * 1%

При этом максимальная величина сбора не может быть более установленного критерия 234 832 рублей, с учетом фиксированных платежей.

Страховые взносы

Какую сумму ИП должен заплатить за неполный год

Неполным считается год, если ИП был снят с учета до окончания налогового периода либо зарегистрирован не с 1 января текущего отчетного года. В этой ситуации сумма постоянных сборов снижается.

Расчеты производятся пропорционально числу месяцев и дней, на протяжении которых ИП официально вел хозяйственную деятельность (то есть был зарегистрирован в качестве ИП). Попробуем рассчитать фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя на примере.

Виды взносов и крайний срок уплаты

Пример расчета

Предположим, что физическое лицо зарегистрировало свою деятельность 20 января 2019 года. Таким образом, при ведении деятельности весь оставшийся налоговый период он должен заплатить взносы за 11 полных месяцев (февраль – декабрь включительно) и за несколько дней января (20-31 число).

Интересно! Пенсионная реформа в 2019 году — последние изменения

Расчет обязательных взносов за полные месяцы будет следующим:

  • ОПС. 29 354 / 12 (мес.) * 11 (мес.) = 26 907,83 рублей.
  • ОМС. 6 884 / 12 (мес.) * 11 (мес.) = 6 310,33 рублей.

В январе ИП был зарегистрирован в период с 20 числа. Получается, что бизнесмен обязан уплатить в бюджет за 12 дней (31-19).

Расчет сборов за дни января 2019 года:

  • ОПС. (29 354 / 12) * (12 / 31) = 946,67 руб.
  • ОМС. (6 884 / 12) * (12 / 31) = 222 руб.

Общая сумма к уплате считается с учетом копеек, после округляем по правилам математического округления до полных рублей:

  • ОПС. 26 907,83 + 946,67 = 27 854,50 руб. = 27 855 руб.
  • ОМС. 6 310,33 + 222 = 6 532,33 руб. = 6 532 руб.

Подобным образом рассчитывается сумма к уплате фиксированных взносов, если бизнесмен прекратил свою деятельность до окончания налогового периода. При этом стоит помнить, что налоговое законодательство обязывает ИП произвести перечисления в бюджет в течение 15 календарных дней с момента снятия его с налогового учета.

Источник:

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя

О том, что с доходов от бизнеса надо платить налоги, знают все начинающие предприниматели. Но не все знают, что кроме налогов, надо перечислять фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя.

Справедливость взимания этих платежей часто вызывает споры, которые доходят до высших судебных инстанций. Мы решили подробно разобраться в том, кто обязан платить фиксированные взносы за себя, и можно ли освободиться от этой обязанности.

Зачем ИП платит страховые взносы

До сих пор существует заблуждение, что страховые взносы ИП – это то же самое, что налоги. Ведь и те, и другие платежи поступают в бюджет, а дальше ими распоряжается государство на своё усмотрение. Это не совсем так.

Система пенсионного обеспечения в России предусматривает отдельные страховые счета для каждого физического лица. Деньги на этот счёт поступают в основном от работодателей.

Но если человек нигде легально не работает, то его страховой счёт никто не пополняет. И когда настанет пенсионный возраст, рассчитывать он сможет только на социальную, а не на страховую пенсию.

Это совсем небольшие суммы, например, в 2019 году — 5 180 рублей.

К лицам, обязанным платить страховые взносы, относятся не только работодатели, но и индивидуальные предприниматели. А вот учредители организаций взносы за себя не платят. Исключение – если они оформлены в штат своей компании, тогда взносы за них платят так же, как за других работников.

Есть ещё один важный нюанс — не вся сумма перечисленных взносов поступает на личный страховой счёт индивидуального предпринимателя. Часть из них идёт на солидарное пенсионное обеспечение, т.е. на выплату пенсии нынешним пенсионерам.

Кто может не платить взносы за себя

Итак, взносы – это не налоги, и платить их надо независимо от того, занимается ИП бизнесом или нет. Отсутствие доходов или полученный убыток тоже не влияет на эту обязанность. Каких-либо льгот при уплате взносов для пенсионеров, инвалидов, многодетных и других социальных категорий нет.

И даже предприниматели, которые параллельно с бизнесом работают по найму, взносы за себя платят на общих основаниях. В этом случае на их страховой счёт поступают не только взносы, уплаченные самостоятельно, но и те суммы, которые за них платит работодатель.

Временно не платить взносы за себя можно только в следующих ситуациях:

  • уход за ребенком до 1,5 лет, пожилым старше 80 лет, инвалидом 1-ой группы или ребёнком-инвалидом;
  • военная служба по призыву;
  • проживание с супругом-дипломатом или военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности заниматься бизнесом.

Обязательное условие для освобождения от уплаты взносов – это приостановление бизнеса. Если же в один из указанных периодов ИП продолжает вести деятельность, то платежи за себя надо перечислять.

Рекомендуем: Льготы для малого бизнеса в 2018 году

Но с 2019 года у предпринимателей появилась новая возможность легально не платить взносы, даже если бизнесом они занимаются и получают от него доходы.

Источник: https://kmb-chr.ru/drugoe/kuda-i-kak-platit-nalogi-i-fiksirovannye-vznosy-ip-za-sebya-v-2019-godu.html

Вопрос по правам
Добавить комментарий