Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу отчета на имущество

Административный Штраф за Несвоевременную Сдачу Отчетности в Налоговую по Налогу на Имущество

Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу отчета на имущество

Налоговым кодексом в качестве меры воздействия на недобросовестных налогоплательщиков введен штраф за несвоевременную сдачу декларации. Он дополняется системой материальных взысканий в фиксированных суммах и процентных показателях за разные виды других правонарушений. Некоторые проступки могут быть переквалифицированы в уголовные дела.

Принципы применения санкций по отчетности

Юридические лица и ИП в зависимости от применяемой ими системы налогообложения обязаны регулярно формировать и сдавать отчетность. Отчетные формы могут быть представлены налоговыми декларациями, расчетами или справками. Периодичность представления данных зависит от установленных для конкретного налога или сбора налогового и отчетного интервалов.

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации может быть назначен, если пропущены сроки уведомления фискальных органов о результатах деятельности по итогам налогового периода.

Если задержка произошла в течение года при отображении данных за отчетный период, то наказание в форме материальных взысканий не может быть применено к налогоплательщику.

Такая позиция зафиксирована Пленумом ВАС в Постановлении от 30. 07. 2013 г. № 57.

О том, что наложение штрафа за несдачу декларации возможно только по итогам года (налогового интервала), говорится и в разъяснениях налоговиков в Письме от 22. 08. 2014 г. № СА-4-7/16692.

Обоснование мнения – до завершения налогового года все платежи могут рассматриваться как авансы, а не погашение обязательств, раз нет обязательств, нет и причин для наказания.

Например, по налогу на прибыль субъекты хозяйствования должны отчитываться на ежегодной основе. Дополнительно они представляют декларационные формы после каждого отчетного периода – месяца или квартала. Если будет зафиксирована просрочка годового отчета, налогоплательщику выпишут штраф за непредоставление налоговой декларации.

Если будет задержан отчет по итогам месяца, штрафная санкция не применяется.

Но это не означает, что у налоговиков нет рычагов воздействия на налогоплательщиков, срывающих сроки в подготовке документов в течение года. Для случаев с задержкой промежуточных отчетов предусмотрена норма п. 1 ст. 126 НК РФ.

Штраф за непредоставление декларации переквалифицируется в штраф за неподачу истребуемых налоговым органом документов. Размер материального взыскания равен 200 руб.

При рассмотрении вопроса о привлечении налогоплательщика к ответственности учитываются такие факторы:

  • сумма обязательств, отраженная в задержанной отчетной форме;
  • количество дней непредоставления налоговой декларации после крайней даты сдачи отчета;
  • ставка материального взыскания;
  • наличие или отсутствие аналогичных проступков в предшествующие налоговые периоды.

Размеры и суммы штрафов

Санкции начисляются за все месяцы просрочки. Если декларация была подана до завершения очередного месяца, этот интервал будет зачтен как целый месяц при расчете штрафа за несданную декларацию.

Размер взыскания равен 5% от суммы обязательств, показанных в отчете.

Процент штрафа высчитывается за каждый просроченный месяц, законодательно предусмотрен диапазон ограничений по итоговой сумме материального наказания:

  • минимальная планка – 1000 руб. ;
  • максимальный лимит зафиксирован на уровне 30% от суммы недоимки.

Если налогоплательщиком была задержана отчетность, но по ее данным нет непогашенных налоговых обязательств, ответственность за непредоставление налоговой декларации будет выражена в минимальном материальном взыскании – 1000 руб.

Аналогичные правила воздействия на плательщиков, срывающих сроки отчетности, предусмотрены в отношении расчетов по страховым взносам.

Применительно к взносам, администрируемым налоговиками, за основу при расчете штрафной санкции принимается объем исчисленных обязательств за последний квартал.

В ст. 126 НК РФ оговаривается, что штраф за несвоевременную подачу декларации выписывается только по формам, которые имеют статус декларации или расчета по страховым взносам. Норма не распространяется на документы, отражающие доходы наемного персонала и удержанный с них подоходный налог. Например, за просрочку справки 2-НДФЛ заплатить придется по 200 руб. за каждый документ.

В этом случае не имеет значения ни совокупный срок задержки в представлении бланка, ни суммы, отраженные на страницах отчета.

Дополнительная мера воздействия на недобросовестных налогоплательщиков – принудительная заморозка банковских счетов. Ограничение по проведению безналичных операций носит временный характер.

В отношении виновных в просрочке должностных лиц действует административная ответственность. Правила привлечения к ней прописаны в ст. 15. 5 КоАП РФ.

Диапазон административных штрафов – 300-500 руб.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Административный штраф за несдачу декларации

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей.

За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию.

Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

На всякий случай напомнить, что за не сдачу бухгалтерской отчетности в органы статистики еще больше — предупреждение или наложение на организацию административного штрафа в размере от 3000 до 5000 руб. (ст. 19. 7 КоАП РФ). Ответы на распространенные вопросы Вопрос № 1: В небольшой организации бухгалтерский и налоговый учет ведет сторонняя бухгалтерская фирма.

В случае сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в ИФНС с опозданием, кто будет нести ответственность? Ответ: В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утв.

Приказом Минфина РФ от 29. 07.

1998 № 34н, если ведение учета и отчетности передано сторонней бухгалтерской фирме, бухгалтерская отчетность организации в этом случае подписывается как руководителем организации, так и руководителем бухгалтерской фирмы.

Штрафы за несдачу отчетности в налоговую в 2018 году

Налоговую декларацию можно предоставить в налоговую инспекцию:

  • лично;
  • через представителя;
  • по почте;
  • по электронным каналам связи (если это прямо предусмотрено нормативными актами).

Статья 119 НК РФ не предусматривает ответственности за нарушение установленного способа представления налоговой декларации. Как разъяснено в письме Управления МНС России по г. Москве от 12. 10.

2004 N 11-15/65542, порядок представления налоговой декларации по почте, установленный статьей 80 НК РФ, считается нарушенным, если отсутствует опись вложения, и это может повлечь за собой наступление налоговой ответственности по статье 119 НК РФ.

Датой представления налоговой декларации, отправленной по почте, является дата, указанная в штампе «Почта России».

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

С момента подписания Акта отведено 14 рабочих дней на подачу ходатайства про снижение суммы штрафа Под смягчающими обстоятельствами с точки зрения налогового законодательства предусмотрены следующие ситуации, при которых было совершено нарушение сроков подачи:

  • тяжелые личные, в том числе семейные обстоятельства;
  • наличие факта угрозы либо принуждения;
  • плачевное финансовое положение физлица.

НК РФ также прописывает пункт «иные обстоятельства», под которыми чаще всего подразумевают следующие:

  • привлечение к налоговой ответственности впервые;
  • наличие у лица, ответственного за предоставление документов, иждивенцев.

Иждивенцами считаются дети до 18 лет включительно или до 23 лет, в случае, если они находятся на очной форме обучения.

Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую

А затем уже, раз вы нарушили способ представления расчета (бумажный вместо электронного), наложить штраф в размере 200 руб. по статье 119. 1 НК РФ Вопрос № 3: Летом 2017 купили на организацию автомобиль. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество не сдавали, будут ли штрафы со стороны ИФНС? Ответ: Автомобиль в 2017 относится к имуществу, имуществу.

Но декларацию по налогу на имуществу представлять надо.

А вот чтобы ответить на вопрос, надо ли было сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество, надо обратиться к региональному законодательству. Не во всех регионах установлена обязанность налогоплательщиков сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество. Если в вашем регионе такая обязанность есть, то возможен штраф в размере 200 руб.

по статье 126 НК РФ. Оцените качество статьи.

Санкции за несвоевременную сдачу налоговой отчетности

Исключающие обстоятельства Плательщик может нарушить предписания законодательства вследствие:

  1. Непреодолимых обстоятельств, стихийного бедствия и прочих чрезвычайных ситуаций.
  2. Пребывания в состоянии, в котором субъект не мог отдавать себе отчет в своем поведении или руководить своими действиями, в связи с болезнью.
  3. Исполнения письменных разъяснений по вопросам расчета, уплаты обязательных отчислений или по иным ситуациям, связанным с применением положений НК, которые были даны субъекту лично (либо относились к неопределенному кругу лиц) ФНС или иным уполномоченным органом в рамках их компетенции.
  4. Прочих обстоятельств, которые могут быть признаны налоговым органом либо судом, как исключающие вину.

Этот перечень, несмотря на присутствие в нем пункта 4, считается многими должностными лицами исчерпывающим.

Скачать декларацию 2-НДФЛ Скачать декларацию 6-НДФЛ Если в качестве налогового агента выступает организация, штрафные санкции применяются, как правило, к ее руководителям Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Штраф за непредоставление промежуточной налоговой отчетности По неко­то­рым разновидностям на­ло­гов налогопла­тель­щи­ки обязаны подавать промежуточную отчетность.

Например, отчетность, касающуюся налога на прибыль, все организации, использующие УСН, должны подавать до 28 марта. В случае ее непредоставления монетарный эквивалент штрафа варьируется в зависимости от следующих факторов: Таблица 1.

Административный штраф за несвоевременную сдачу декларации

Можно ли уменьшить санкции? В законодательстве предусмотрены случаи, когда плательщик может снизить сумму штрафа. Они установлены в ст. 114 НК.

Например, вменен штраф за несвоевременную сдачу декларации по земельному налогу. ФНС, как правило, вызывает плательщика уведомлением. В инспекции субъект знакомится с актом проверки под роспись.

После того как плательщик подписал этот документ, у него есть две недели для того, чтобы подать ходатайство о снижении вмененной суммы. Смягчающие обстоятельства Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС 2013 г.

, как и 2016-го, можно уменьшить как минимум вдвое.

В ч. 1 ст.

Административный штраф за несвоевременную сдачу декларации по налогу на имущество

  1. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей.
  2. Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.

Источник: https://Russia-Ukraine.com/administrativnyj-shtraf-za-nesvoevremennuju-sdachu-p07/

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую: что грозит налогоплательщикам

Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу отчета на имущество

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу — это распространенный вид взыскания, применяемый к налогоплательщикам.

Именно поэтому не только бухгалтеров, но и руководство компаний и предприятий волнует вопрос: какие штрафы за несдачу отчетности в налоговую службу? Разберемся, какие наказания предусматривает действующее законодательство, если просрочить с заполнением и отправкой отчетной информации в контролирующие органы.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Если компания или предприниматель пропустила установленный срок предоставления налоговой декларации, то ее накажут. Причем вид фискального обязательства, по которому не сдан отчет, для представителей ФНС не имеет никакого значения.

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу равен 5 % от неуплаченной суммы фискального обязательства, которое подлежит уплате в государственный бюджет, по непредоставленной декларации. Причем 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный и неполный.

Однако максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но есть и минимальные ограничения. Даже если все обязательства перед бюджетом погашены, инспекция выставит наказание в размере 1000 рублей. То есть если есть несдача налоговой отчетности, штраф 1000 рублей — это минимальное наказание.

Есть исключения! Итак, сколько придется заплатить организации или предпринимателю за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию.

Если своевременно не сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период, оштрафуют на 200 рублей. Аналогичное наказание ждет за непредоставление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество.

Такие нормы закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ, Письме ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.

Не сдан годовой отчет

Бухгалтерский баланс с приложениями обязаны сдавать практически все российские организации. Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую службу менее жесткий. Так, экономический субъект, не предоставивший бухгалтерский баланс в ФНС, должен уплатить в бюджет всего 200 рублей. Однако 200 рублей — это наказание за каждую несданную форму.

Напомним, что годовая бухотчетность состоит из нескольких бланков:

  1. Бухгалтерский баланс.
  2. Отчет о финансовых результатах.
  3. Отчет об изменении капитала.
  4. Отчет о движении денежных средств.
  5. Отчет о целевом использовании средств.

Причем конкретный перечень финотчетности определяется в зависимости от категории налогоплательщика. Например, субъекты малого предпринимательства могут отчитываться по упрощенным формам (баланс и отчет о финрезультатах). Для них несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию будет стоить 400 руб. (200 × 2).

Тогда как коммерческие организации и банковские учреждения обязаны отчитываться по полной. Для этих субъектов наказание будет равно 1000 руб. (200 × 5 форм).

Причем контролеры вправе наказать и ответственных должностных лиц. Так, штраф за несдачу баланса в налоговую 2019 для работника компании составит 300–500 руб.

Не отчитались по другим формам

Помимо деклараций и финотчетности, налогоплательщики предоставляют в ФНС довольно большой объем отчетной информации. За нарушение сроков сдачи предусмотрены наказания в виде штрафных санкций.

Итак, какие ждут штрафы за несданную отчетность в налоговую:

  1. Справка 2-НДФЛ. Накажут по 200 руб. за каждую опоздавшую справку.
  2. Расчет 6-НДФЛ. Оштрафуют на 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.
  3. Расчет по страховым взносам. Налогоплательщика ждет аналогичное наказание, как и за несданную декларацию. То есть 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки от суммы взносов, своевременно не уплаченных в бюджет. Минимальное наказание — 1000 руб., максимальное — 30 % от неуплаченной суммы взносов в бюджет.

Иная несдача отчетности в налоговую службу — штраф 200 руб. за каждый непредоставленный документ. Например, при камеральной (выездной) проверке не предоставлены подтверждающие документы. Оштрафуют по 200 рублей за каждый регистр или первичку.

Отчетность в ПФР и ФСС

Компанию накажут не только за несданные сведения в ИФНС. Также штрафные санкции предусмотрены за нарушение сроков сдачи отчетов в Пенсионный фонд, Соцстрах и Росстат.

На сколько оштрафуют:

  1. СЗВ-М — по 500 руб. за каждое застрахованное лицо в просроченном отчете.
  2. СЗВ-СТАЖ — по 500 руб. за каждого работника в опоздавшей отчетности.
  3. 4-ФСС — по 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки, от суммы страховых взносов НС и ПЗ, подлежащей к уплате по опоздавшему отчету. Не более 30 % от суммы взносов НС и ПЗ, но не более 1000 руб.

За непредоставленную статотчетность ждут самые крупные штрафы. Если нарушение допущено впервые:

  • на должностное лицо или ИП — от 10 000 до 20 000 рублей;
  • на юридическое лицо — от 20 000 до 70 000 рублей.

За повторный проступок:

  • предприниматель или должностное лицо — от 30 000 до 50 000 рублей;
  • для юрлица — от 100 000 до 150 000 рублей.

Такие штрафные санкции предусмотрены статьей 13.19 КоАП.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/shtraf-za-nepredostavlenie

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в 2018 году

Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу отчета на имущество

Применение налоговых санкций по отношению к налогоплательщикам является достаточно обыденным явлением, от которого не застрахован никто.

Как правило, подобные казусы происходят в результате банальной неосведомленности на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной частые изменения, вносимые в НК.

наиболее часто встречающихся административных взысканий возглавляет штраф за несвоевременную сдачу декларации.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

Правовые последствия непредоставления отчетности

Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций.

Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям.

Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании

Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию.

Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета. Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

Штраф за непредоставление нулевой декларации

Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать. В связи с этой обязанностью ИФНС могут взыскать с нарушителя 1 000 рублей.

Непредоставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

За подобные оплошности предписаны различные санкции: отсутствие на рабочем столе инспектора вовремя поданной 2-НДФЛ чревато санкциями в размере 200 рублей за непредоставленный документ и штрафом от 300 до 500 рублей, который надлежит уплатить должностным лицам организации. Если работодатель забыл подать в фискальные органы 6-НДФД, сумма штрафа составит 1 000 рублей за каждый месяц, включая неполный, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Скачать декларацию 2-НДФЛ

Скачать декларацию 6-НДФЛ

Если в качестве налогового агента выступает организация, штрафные санкции применяются, как правило, к ее руководителям

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Штраф за непредоставление промежуточной налоговой отчетности

По неко­то­рым разновидностям на­ло­гов налогопла­тель­щи­ки обязаны подавать промежуточную отчетность. Например, отчетность, касающуюся налога на прибыль, все организации, использующие УСН, должны подавать до 28 марта. В случае ее непредоставления монетарный эквивалент штрафа варьируется в зависимости от следующих факторов:

Таблица 1. Размер штрафа в зависимости от ситуации

СитуацияРазмер штрафа
Если оплата переведена в казну своевременноСледует перевести 1000 рублей в качестве штрафа
Если и подача декларации, и выплата налога сделаны с задержкой, штраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочкиШтраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки

Штраф в 30%, являющийся максимально допустимым штрафом за непредоставление декларации, надлежит заплатить в случае, если компания опоздала с подачей отчетности более чем на 6 месяцев.

Срок давности за налоговые нарушения

ИФНС имеет права привлечь налогоплательщика к ответственности за несвоевременную подачу декларации в течение 3 лет. Однако среди нарушителей сроков подачи часто возникает вопрос, с какой даты начинается этот отсчет.

Налоговый таймер, отсчитывающий трехлетний отрезок времени, запускается с момента начала налогового периода, следующего за периодом, в котором надлежало оплатить налог.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-deklaratsii.html

Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности в налоговую

Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу отчета на имущество

При этом в состав периода налогового может входить несколько отчетных периодов. По завершении оных необходима уплата авансовых платежей. Налоговой декларацией называется заявление налогоплательщика в письменной форме.

В нем содержатся сведения обо всех налогооблагаемых объектах, полученной прибыли, понесенных тратах, налоговой базе, льготах, исчисленных налогах и прочее. Предоставленные сведения служат основой для начисления и уплаты налоговых сборов.

Расчетом авансового платежа именуется письменное заявление от налогоплательщика, касающееся базы исчисления, исчисленной суммы авансовых платежей, применяемых льгот и прочей информации, необходимой для исчисления и уплаты авансовых платежей.

Установленные сроки Предоставлять налоговые декларации и расчеты налогоплательщики обязаны не позже, чем в течение двадцати восьми дней с момента завершения соответственного отчетного периода.

Какие штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ифнс в 2018 году

При обнаружении фактов несвоевременной сдачи отчетности в ИФНС, штраф по НК РФ будет применен к самой организации, а вот к административной ответственности могут привлечь как руководителя организации, так и руководителя бухгалтерской фирмы.

Вопрос № 2: В ИФНС не приняли расчет по форме 6-НДФЛ в бумажном виде (численность 26 человек). Какие нам грозят штрафы? Ответ: В данном случае расчет необходимо было сдавать в электронном виде (численность более 25 человек).

По формальному признаку расчет не сдан (раз его не приняли), значит, будет штраф по статье 126 НК РФ в размере 1 000 руб. Причем не единовременно, а за каждый месяц, истекший со дня срока, в который расчет должен был быть представлен.

Но нужно учесть, что сотрудник ИФНС должен был принять расчет, т.к.
оснований не принять у него не было.

Ответственность при несвоевременной сдаче отчетности в налоговую в 2018 году

НК. наиболее часто встречающихся административных взысканий возглавляет штраф за несвоевременную сдачу декларации. Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

  • 1 Правовые последствия непредоставления отчетности
  • 2 Штраф за непредоставление нулевой декларации
  • 3 Непредоставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  • 4 Штраф за непредоставление промежуточной налоговой отчетности
    • 4.1 — Что грозит за несдачу деклараций
  • 5 Срок давности за налоговые нарушения
  • 6 Механизм уменьшения штрафа за непредоставление отчетности

Правовые последствия непредоставления отчетности Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка.

Все штрафы за отчётность

Внимание Нарушение сроков подачи налоговой отчетности карается законом. При этом предусмотрены различные штрафные и административные санкции. Чем в 2018 году грозит несвоевременная подача отчетности в налоговую? Несвоевременная сдача налоговой декларации признается проступком, который карается по закону.

  • Необходимые сведения
  • Какие штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую

В 2013 году были учреждены новые нормы ответственности за данное правонарушение.

Начав действовать в 2014 году, продолжают они применяться и в году 2018. В случае несвоевременной подачи декларации в налоговый орган виновное лицо наказывается штрафом. Размер его определяется, как пять процентов от невыплаченной вовремя суммы налога по данной декларации за каждый просроченный месяц.
При этом общий процент не превышает показателя в тридцать пунктов.

Административный штраф за несвоевременную сдачу отчетности

Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу отчета на имущество

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию грозит налогоплательщикам штрафными санкциями.

А задержка отправки декларации более чем на 10 рабочих дней служит для инспекции основанием для приостановления операций по банковскому счету организации или предпринимателя.

Таким образом, зачастую плательщики расплачиваются за свою “забывчивость” не только штрафами, но и невозможностью работать с банковским счетом до момента устранения нарушений.

Налоговые санкции за несвоевременную сдачу отчетности установлены в ст. 119 НК РФ. Сразу оговоримся, что эти штрафы применяются только за непредставление в срок налоговых деклараций. Расчеты по авансовым платежам, бухгалтерская отчетность, прочие отчеты под эту статью не подпадают.

Несвоевременно поданная налоговая декларация: штрафные санкции

Размер штрафа меняется в зависимости от срока опоздания со сдачей декларации.

Если с отчетностью вы опоздали меньше чем на 180 дней, размер санкций составит по 5 процентов от суммы налога к уплате по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 100 руб. Иными словами, за опоздание на несколько дней штраф будет рассчитан как за полный месяц.

Пример 1. ООО “Исток” представило декларацию по НДС за IV квартал 2008 г. 8 апреля 2009 г. Сумма налога по декларации составляет 27 000 руб. Налог уплачен одновременно с подачей декларации. Рассчитаем штраф за несвоевременную сдачу отчетности.

Срок подачи декларации — 20 января 2009 г. Опоздание составило: 2 неполных месяца (с 21 по 31 января и с 1 по 7 апреля) и 2 полных месяца (февраль, март). Штраф по ст. 119 НК составит 5400 руб. (27 000 руб. x 5% x 4 мес.).

Спустя 180 дней со дня, установленного для подачи декларации, штраф рассчитывается в следующем порядке: 30 процентов суммы налога к уплате плюс по 10 процентов налога за каждый месяц, начиная со 181-го дня. При этом ни минимальный, ни максимальный размер штрафа не установлен.

Пример 2. Предприниматель Попов подал декларацию по ЕНВД за III квартал 2008 г. 1 июля 2009 г. Сумма налога в отчетности составляет 2000 руб. Налог уплачен только в июле 2009 г. Рассчитаем штраф за непредставление отчетности.

Декларация должна быть представлена не позднее 20 октября 2008 г. 180 дней со дня окончания срока подачи декларации истекли 19 апреля 2009 г. С этой даты до дня подачи декларации 1 неполный месяц (с 20 по 30 апреля) и 2 полных (май, июнь). Штраф составит 1200 руб. (2000 руб. x 30% + 2000 руб. x 10% x 3 мес.).

Иначе обстоит дело с расчетами по налогам, в которых определяется сумма налога по итогам отчетного периода (например, с расчетом авансовых платежей по ЕСН, по транспортному налогу и т.д.) В ст. 119 НК РФ однозначно указано, что ответственность предусмотрена за несвоевременную подачу декларации. Следовательно, к расчетам авансовых платежей по налогам норма отношения не имеет.

Авансовые расчеты представляют собой документы, необходимые для налогового контроля. А это означает, что их непредставление в инспекцию будет наказано штрафом по ст. 126 НК РФ в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ.

Отдельно следует сказать про прочую налоговую отчетность (сведения о среднесписочной численности, сведения о доходах физ. лиц по форме 2-НДФЛ), а также — бухгалтерскую отчетность (баланс и приложения к нему).

Непредставление указанных отчетов также не может квалифицироваться налоговым органом как нарушение по ст. 119 НК, так как указанные отчеты не являются налоговыми декларациями, и поэтому наказывается штрафом по ст.

126 НК РФ в размере 50 руб.

Еще одна ситуация, в которой организацию или предпринимателя не могут наказать за опоздание, — сдача декларации по НДС в качестве налогового агента. Статья 119 Налогового кодекса распространяется только на плательщиков налога. Агент таковым не является.

Отсюда вывод: оштрафовать предпринимателя за несвоевременно поданную декларацию в качестве налогового агента на этом основании нельзя (см. Письмо Минфина России от 21 сентября 2004 г. N 03-02-07/38).

За эту провинность налоговые инспекторы могут взыскать также только 50 руб.

Другой вид штрафов, налагаемых за непредставление отчетности, — административные штрафы.

Следует обратить внимание, что административный штраф налагается одновременно с налоговой санкцией и не заменяет ее. Так, ст. 15.

5 КоАП РФ предусматривает привлечение к административной ответственности за нарушение сроков представления налоговой декларации должностных лиц организаций в размере от 300 до 500 руб.

В случае с опозданием сдачи прочих сведений и отчетов штраф на должностных лиц организаций налагается также в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП). Таким образом, административные штрафы, в отличие от налоговых санкций, взимаются в фиксированной сумме и не зависят от суммы налога.

Теперь рассмотрим, с какой суммы рассчитывается налоговая санкция. В ст. 119 Налогового кодекса указано, что штраф исчисляется от “суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации”. Формулировка ясно дает понять, что санкция зависит не от отраженной в декларации величины налога, а от той его части, которая подлежит доплате в бюджет.

Пример 3. Изменим условия примера 1. Предположим, предприниматель Попов до момента подачи декларации перечислил в бюджет налог на сумму 1200 руб. Долг предпринимателя по декларации составляет 800 руб., и штраф определяется именно от этой величины. Значит, за просрочку он должен уплатить в бюджет 120 руб. (800 руб. x 5% x 3 мес.).

Существует мнение, что избежать штрафа можно, если вовремя перечислить налог по просроченной декларации, — тогда санкцию не с чего будет рассчитывать и сумма к доплате будет равна нулю. Действительно, такая позиция нередко находит отражение в судебных решениях.

В то же время Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в п. 13 Информационного письма от 17 марта 2003 г. N 71 отметил, что своевременная уплата налога сама по себе от штрафа за опоздание с подачей декларации не освобождает.

Правда, окончательный вывод арбитры сделали в пользу налогоплательщиков, указав, что поскольку налог уплачен полностью, задолженности перед бюджетом не возникло, и оснований для применения санкций по ст.

119 Налогового кодекса нет.

Вместе с тем Минфин России год назад опубликовал Письмо от 27 марта 2008 г.

N 03-02-07/1-133, где пояснил: если налог уплачен вовремя, то за несвоевременную подачу декларации налогоплательщику грозит минимально установленный штраф 100 руб.

Причем такую же сумму взыщут, даже когда просрочка составляет более 180 дней. Однако так как в этом случае минимум штрафа не установлен, эту санкцию можно успешно оспорить в суде.

Отдельно рассмотрим виды санкций за опоздание с отчетами по взносам на социальное и пенсионное страхование. Штраф, предусмотренный ст. 119 Налогового кодекса, распространяется только на случаи несвоевременной подачи деклараций. Санкции в отношении отчетности по взносам регулируются отдельными законами.

За просрочку с подачей расчетной ведомости по взносам в ФСС штраф установлен Федеральным законом “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ. Согласно п. 1 ст. 19 этого документа за допущенное впервые нарушение срока подачи ведомости санкция составляет 1000 руб. Повторное нарушение в том же календарном году наказывается штрафом в 5000 руб.

А вот ответственности за непредставление расчетов и деклараций по пенсионным взносам на обязательное пенсионное страхование не предусмотрено вообще.

Ни налоговое, ни пенсионное законодательство ответственности за несвоевременное представление декларации по пенсионным взносам не предусматривает. Об этом сказано в п.

8 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 марта 2006 г. N 106.

В то же время за просрочку в подаче сведений персонифицированного учета, которые работодатель подает непосредственно в отделение Пенсионного фонда раз в год, нарушителя могут оштрафовать в размере до 10% причитающихся за отчетный год в Пенсионный фонд платежей. Взыскание указанной суммы производится непосредственно сотрудниками Пенсионного фонда (ст. 17 Федерального закона “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования” от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ).

И еще несколько слов о непредставлении отчетности в электронном виде по каналам связи. Если причиной задержки отчета послужили обстоятельства, исключающие вину компании (авария в электросети, технические неполадки, пожар, кража и т.п.

), и можно представить соответствующие подтверждающие документы, штрафа может и не быть. Однако бывает и так, что инспекцию эти доказательства не устраивают, — тогда можно обратиться в арбитражный суд. Арбитры, как правило, принимают сторону организаций.

Но только не в случае, когда Интернет был отключен из-за неуплаты.

Заметим также, что многие организации, обязанные сдавать отчетность через Интернет (с численностью более 100 человек), из-за возможных технических неполадок дублируют свою отчетность, параллельно представляя в инспекцию ее бумажный вариант.

Но несмотря на то что за несоблюдение обязательной электронной формы декларации наказывать не должны (такая судебная практика тоже есть), налоговые инспекторы с таким подходом вряд ли согласятся (см., например, Письмо Минфина России от 24 декабря 2007 г.

N 03-01-13/9-269) и могут не принять бумажную декларацию, приравняв это к непредставлению отчета.

Не следует забывать также и о другой мере наказания: налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет налогоплательщика, если тот не представит вовремя декларацию. Так, в соответствии с п. 3 ст.

76 Налогового кодекса решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке может быть принято в случае непредставления налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации.

Напомним, что блокировка счета означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, кроме платежей первой и второй очереди согласно Гражданскому кодексу РФ. Таким образом, налогоплательщик не сможет совершать платежи со своих счетов до тех пор, пока налоговый орган не отменит решение о блокировке счета.

Согласно той же ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам отменяется решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем представления налогоплательщиком налоговой декларации.

Однако на практике этот срок налоговые инспектора практически никогда не соблюдают, и чтобы быстро разблокировать счет, необходимо забирать из инспекции копию решения и доставлять его в банк самостоятельно.

Иначе эта процедура может затянуться на долгий срок.

Библиографический список к статье

  1. Ижевская К.И. Если вы опоздали подать декларацию // Бюджетный учет. 2009. N 3.

Источник: https://accountingsys.ru/administrativnyj-shtraf-za-nesvoevremennuju-sdachu/

Вопрос по правам
Добавить комментарий