Годовая декларация по налогу на прибыль за 2019 год образец

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма, образец заполнения, строка 210, строка 290, срок сдачи

Годовая декларация по налогу на прибыль за 2019 год образец

В статье – действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года. Приведем расшифровку строк этого документа, пошаговую инструкцию по его заполнению. Также мы подготовили полезные документы и справочники, которые можно скачать бесплатно.

Внимание! Эти документы помогут вам самостоятельно заполнить отчетность в соответствии в последними изменениями законодательства и отчитаться по ней в ИФНС:  

Заполняйте декларацию по налогу на прибыль в программе БухСофт. После подготовки она протестирует форму всеми проверочными программами ФНС. Бесплатно проверить можно как декларацию, сформированную в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Заполнить и проверить декларацию онлайн

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Отчитываться по «прибыльному» налогу на бланке декларации, утвержденном приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, обязаны российские фирмы: плательщики налога на прибыль, юрлица – налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица – налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

Что входит в состав декларации

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняют в определенных случаях.

Кроме титульного листа, в декларации обязательно должны быть:

  1. Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • налоговых агентов – неплательщиков «прибыльного» налога, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.
  1. Лист 02.
  2. Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
  • обособленных подразделений юрлиц;
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:

  • подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;
  • Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;
  • Приложения № 1 и № 2 к декларации.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма

ФНС утвердила ее приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Бланк действует, начиная с отчетов за 2016 год. Он доступен для скачивания по ссылке ниже:

Как узнать, когда нужно отчитаться

Периодичность отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Есть три варианта.

  1. Платежи каждый квартал.

  2. Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.

  3. Платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально.

Декларация по налогу на прибыль: срок сдачи при уплате по фактической прибыли

Юрлица, которые платят налог таким образом, сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Обратите внимание: в отношении сроков сдачи «прибыльной» декларации действует общее для налоговых отчетов правило переноса. Если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или выходной), срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Пример 1

Крайняя дата сдачи мартовской отчетности  – 28 апреля. Но в 2019 году 28-е апреля – воскресенье. Значит, срок «прибыльной» отчетности сдвигается на ближайший понедельник – 29-е апреля.

Таблица 1. Когда отчитаться при уплате налога по фактической прибыли

Сроки сдачи декларации в остальных случаях

Юрлица, которые платят налог по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают декларацию не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев). В эти же сроки отчитываются в налоговую фирмы, которые платят налог каждый квартал.

Пример 2

Сдать отчетность за 1 квартал 2019 г. по правилам нужно к 28-му апреля. Но 28 апреля 2019 г. – воскресенье. Значит, крайняя дата, чтобы отчитаться, переносится на понедельник 29-е апреля.

Таблица 2. Когда сдавать отчетность в остальных случаях

Декларация по налогу на прибыль 2019: заполнение

Приведем образец заполнения декларации за квартал.

Его можно скачать по ссылке ниже.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019: образец заполнения — титульный лист

Титульный лист оформляют всегда, вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля титульного листа, см. в таблице 3.

Таблица 3. Титульный лист

ПолеЧто указать
ИННКоды из уведомления налоговой о постановке на учет
КПП
Номер корректировки
  • при сдаче первичной отчетности – «0–»
  • при сдаче исправленной отчетности – номер корректировки, например: «1–», «2–» и т.д.
Налоговый (отчетный) периодКод периода, за который сдается отчетность, например:
  • код «21» – за первый квартал
  • код «31» – за полугодие
  • код «33» – за девять месяцев
  • код «34» – за год
  • код «35» – за один месяц
  • код «36» за два месяца и т.д.
Отчетный год«2019»
Представляется в налоговый органКод инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в налоговой)
По месту нахождения (учета) (код)Код вида налогоплательщика:
  • код «214» – обычная фирма
  • код «220» – подразделение российской фирмы
  • код «226» – образовательная или медицинская организация
  • код «231» – налоговый агент и т.д.
Организация/ подразделениеПолное название фирмы так, как оно указано в уставе
Код вида экономической деятельности…Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ)
Номер контактного телефонаНомер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный)

Образец титульного листа приведен ниже:

Подраздел 1.1 раздела 1: образец заполнения

Чтобы оформить показатели подраздела 1.1 первого раздела, нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Заполнить поле «Код по ОКТМО»

Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться:

  • Общероссийским классификатором из приказа от 14.06.13 № 159-ст;
  • сервисом «Узнайте ОКТМО» на официальном сайте ФНС. Он приведен в окне ниже:

Шаг 2. Заполнить строки 030 и 060 «Код бюджетной классификации»

Актуальные КБК по «прибыльному» платежу смотрите в таблице 4.

Таблица 4. КБК по налогу на прибыль

ПлатежКБК
Федеральный платеж182 1 01 010 11 01 1000 110
Региональный платеж182 1 01 010 12 02 1000 110
Платеж с дивидендов от российских фирм182 1 01 010 40 01 1000 110
Платеж с дивидендов от иностранных фирм182 1 01 010 60 01 1000 110

Шаг 3. Заполнить строку 040 или 050

По строке 040 указывают федеральный платеж к доплате (также  строка 270 листа 02), а по строке 050 – федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).

Шаг 4. Заполнить строки 070 и 080

Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02).

Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).

Образец подраздела 1.1 раздела 1 приведен ниже:

Приложение № 1 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 1 к листу 02 отражают поступления от реализации и внереализационные поступления. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносятся в лист 02. Что отразить в приложении № 1 к листу 02, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Приложение № 1 к листу 02

Код строкиКак заполнить
010Общая выручка от реализации
011Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг  
012Выручка от перепродажи товаров
013Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам)
014Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов)
023Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг
024Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг
030Цифра из строки 340 приложения № 3 к листу 02.
040Сумма доходов от реализации
101Выявленные доходы прошлых лет
102Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации
103Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав,
104Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации
105Восстановленная амортпремия

Образец приложения № 1 к листу 02 приведен ниже:

Приложение № 2 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 2 к листу 02 отражаются расходы и убытки. Как заполнить приложение, читайте в таблице 5. После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.

Таблица 5. Приложение № 2 к листу 02

Код строкиКак заполнить
010Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам
020Прямые расходы по проданным товарам
030Стоимость проданных товаров
040Косвенные расходы (общая сумма)
041Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоги и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении
042Амортизационная премия размере 10% от первоначальной стоимости
043Амортизационная премия в размере 30% от первоначальной стоимости
130Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель  переносится в строку 030 листа 02
131Общие расходы в виде линейной амортизации
132Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам
133Общие расходы в виде нелинейной амортизации
134Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам
135Код метода амортизации:
  • «1» –линейный
  • «2» –нелинейный
200Общая величина внереализационных расходов
201Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям
204Расходы на:
  • ликвидацию ОС
  • списание НМА
  • недоначисленную амортизацию
  • ликвидацию незавершенного строительства
  • ликвидацию прочего имущества, монтаж которого не окончен
  • охрану недр
205
  • санкции за нарушение договоров с контрагентами (штрафы, пени и т.д.)
  • возмещение ущерба
300Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам
301Выявленные убытки прошлых лет
302Безнадежные долги

Кроме того, в приложении № 2 к листу 02 в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:

  • по строкам 047–051 – о расходах по участкам земли;
  • по строкам 052–055 – о расходах по НИОКР;
  • по строкам 059–061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;
  • по строкам 070–073 – о расходах по ценным бумагам;
  • по строке 080 – расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;
  • по строкам 090–110 – убытки;
  • по строке 120 – положительная деловая репутация.

Образец приложения № 2 к листу 02 приведен ниже:

Как сдать отчетность

Оформлять и сдавать отчетность на бумаге в 2019 году разрешено только:

  • фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее;
  • впервые созданным фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее.

Такие юрлица могут направить отчетность:

  • путем личного обращения в ИФНС;
  • по почте – ценным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.

Остальные фирмы обязаны оформлять и сдавать электронную отчетность – по ТКС в виде файла с усиленной электронной квалифицированной подписью.

По ссылке читайте про негативное воздействие на окружающую среду в 2019 году.

Полезные документы

Отчитаться по «прибыльному» налогу и внести все платежи помогут следующие документы, которые можно скачать:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1846-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2019-goda-forma-i-obrazets-zapolneniya

Годовая декларация по налогу на прибыль за 2019 год образец

Годовая декларация по налогу на прибыль за 2019 год образец

Если декларация подается впервые ставится 0, при необходимости внесения изменений, другие декларации, в этом же отчетном(налоговом) периоде будут нумероваться: 001, 002 и т.д.;

  • указывается количество страниц в документе и дата;
  • если декларация подается через представителя, заполняются сведения о нем.
  • Раздел 1: В первом подразделе в строке 010 указывается код ОКТМО. В строках 030 и 060 указываются КБК. Налоговая ставка – 20% является общей, однако деньги распределяются по двум бюджетам: федеральному (2%, с 2017 г – 3%) и региональному (18%, с 2017 г – 17%). В строках 040 и 070 указывается сумма налога, которую нужно доплатить. Второй подраздел предназначен для компаний, перечисляющих авансы каждый месяц. В строке 001 проставляется квартал. Дальше суммы платежей конкретизируется по месяцам квартала и по источнику получения.

Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль

Внимание Если допустить ошибку в способе сдачи формы, будет штраф в размере 200 руб. на основании норм НК РФ ст. 119.1. Независимо от варианта сдачи — лично на бумаге или электронно — данные направляются в ИФНС по месту расположения организации.

Если у вас есть подразделение, вы можете выбирать, куда направлять форму — в головную ИФНС или в налоговую по месту нахождения подразделения.

Могут ли оштрафовать за опоздание со сдачей отчета? Если сдать отчетную форму после срока официальной подачи, грозит штраф 200 руб.

(ст. 126

НК РФ), а также административные санкции до 500 руб. или предупреждение должностных лиц (ст. 15.5-15.6 КоАП). ВАЖНО Опоздание со сдачей ДНП за год повлечет за собой штрафные санкции до 30% суммы налога, минимум — 1000 руб.

(ст. 119 НК РФ).

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода. Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода Таблица № 1.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года (далее — ДНП) оформляется в соответствии с правилами, введенными Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016. Мы составили наглядную инструкцию, чтобы вам было проще оформить документ и отчитаться перед налоговиками. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

  • 1 Кто сдает декларацию по налогу на прибыль
  • 2 Когда сдавать — раз в месяц или поквартально?
  • 3 Как и куда подавать декларацию
  • 4 Могут ли оштрафовать за опоздание со сдачей отчета?
  • 5 Состав декларации по налогу на прибыль
  • 6 Пример заполнения декларации за 1 квартал 2018 года

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль Актуальная на сегодня форма КНД 1151006 введена, начиная с отчетности за 2016 год.

Новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Состав налоговой декларации по налогу на прибыль Важно помнить, что в 2018 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
  • лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
  • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»

Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).


Важно Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.

Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по налогу на прибыль Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк). Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2017 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год

Как разбивается ставка по налогу Законодатель предусмотрел уплату налога в следующих пропорциях:

  • 20% — общая ставка: указать в стр. 140;
  • 3% — платить в федеральный бюджет: прописать в стр. 150;
  • 17% — идет в бюджет вашего региона: ставить в стр. 160.

В абсолютном выражении это будет выглядеть так:

  • 180 стр. — 10 800 руб.;
  • 190 — 1 620 (3%);
  • 200 — 9 180 (17%).

Эти суммы АО «Молоток» должен внести в федеральный и региональный бюджеты по итогам работы за 1-ый отчетный период 2018 года. Шаг 5: вернемся к заполнению Раздела 1 Здесь ставим итоговые суммы, которые мы рассчитали ранее:

  • 010 — код ОКТМО АО «Молоток».

На сайте nalog.ru предусмотрена возможность быстро определить ОКТМО фирмы. Для этого достаточно заполнить интерактивную форму.

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Источник: http://dolgoteh.ru/godovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-2018-god-obrazets/

Форма и заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года – Evle

Годовая декларация по налогу на прибыль за 2019 год образец

Декларация подаётся всеми организациями, которые являются плательщиками налога на прибыль. А делать это необходимо в конце каждого отчетного периода, которыми чаще всего оказываются кварталы. Подробнее о том, как происходит заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 расскажет эта статья.

Кто подаёт

Об этом подробнее говорит статья 246 НК РФ, и в список плательщиков входят:

  • Компании и производства, имеющие регистрацию в России.
  • Иностранные фирмы, которые получают прибыль от находящихся на территории России источников.
  • Иностранные компании, которые имеют представительство в РФ.

Сроки подачи отчетности

Налоговым периодом здесь будет квартал или месяц, а также необходимо подводить итог за год.

Компании, подающие поквартальную отчетность – это те, доходность которых за предыдущие 4 квартала не превысила 15 миллионов рублей.

Если это правило не выполнено, то декларацию по налогу на прибыль нужно оформлять каждый месяц до 28 числа, но крайнюю дату можно отсрочить ещё на 30 дней. В 2019 квартальные сроки будут выглядеть так:

  1. За 3 месяца – до 26 апреля.
  2. За полгода – до 26 июля.
  3. 9 месяцев – до 28 октября.
  4. Годовая отчетность – до 28 января 2020.

Ежемесячная декларация также подаётся налоговикам до 28 числа того месяца, который стоит следующим за отчетным. Дата переносится на рабочий день, если она выпал на выходной, но срок можно только сокращать. По этой причине, в 2019 году переносы даты произойдут в следующих месяцах:

  • Отчетность за март можно подать до 26 апреля.
  • За июнь – до 26 июля.
  • За август – до 27 сентября.
  • За ноябрь – также до 27, но уже декабря.

Во всех остальных месяцах 28-е число выпадает на будни.

Особенности декларации

Новый бланк утвержден в конце 2017 года, и в сравнении с прошлым изменения произошли значительные, к примеру, стало больше штрих-кодов. Скачать бесплатно бланк налоговой декларации по налогу на прибыль 2019 можно по ссылке, форма установлена Приказом ФНС.

Сейчас главными частями как обычной, так и нулевой декларации налога на прибыль, являются:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1, подраздел 1.1.
  • Лист 02 (01 – это титульник).
  • Приложения к 02 – 1 и 2.

Дополнительно в порядке её заполнения могут пригодиться:

  • Подразделы 1.2 и 1.3 из первого раздела.
  • Остальные приложения к 02 – 3,4,5.
  • Приложения ко всей декларации – 1 и 2.
  • Оставшиеся листы – 03–09.

Скачать бесплатно форму декларации налога на прибыль можно как в формате Excel, так и в PDF. Образец заполнения нулевой декларации по этой ссылке, а обычной — тут.

Важные детали

Как и у любого другого документа, у этой декларации есть свои особенности, на которые стоит обратить внимание перед началом оформления:

  • Коды, заполняемые при реорганизации или ликвидации компании в конце отчетного периода, отмечены по ссылке.
  • Титульный лист заполняется так, чтобы информацию из декларации могли использовать правопреемники. ИНН и КПП указываются те, чтобы были до реорганизации.
  • Важно обратить внимание на дополнительные листы 08 и 09. Раньше информация из 08 указывалась на втором листе Приложения 1, но после 2017 года это правило изменилось. Он пригодится тем компаниям, которые снизили себе налог на прибыль за счёт проведения сделок с ценами ниже рыночных с зависимыми контрагентами.
  • 09 нужен для лиц, производящих учет доходов подконтрольных иностранных юридических лиц.
  • На 02 есть графы для кодов налогоплательщика. Теперь туда можно указать новый код «6», так как он пригодится для резидентов территорий, в которых социально-экономическое развитие идёт на опережение.
  • 03, раздел «Б» требует проставить код — «1» или «2». Первый нужен, если прибыль облагается по ставке 15% (пункт 4, подпункт 1), а второй — 9% (тот же пункт, но подпункт 2).
  • На этом же листе есть строки 241 и 242 для того, чтобы вписать отчисления, сделанные в пользу страхового резерва или покупку имущества для выполнения задач компании. Строк для убытков здесь нет.
  • Особенно внимательно нужно отнестись к внереализационному доходу.

Пошаговое заполнение

Чтобы разобраться, как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, этот процесс лучше рассмотреть в виде подробного алгоритма. Обычно для него берется документ в формате excel, в котором плательщик обычно и сдаёт декларацию, но это необязательно.

Титульный лист

Заполнение подобных документов всегда начинается с титульника. Сейчас сюда нужно вписать основную информацию об организации, то есть:

  • ИНН и КПП.
  • Наименование компании. Все незаполненные клетки должны быть с прочерками.
  • Номером корректировки будет «0», если она оформляется впервые в периоде. «001» и далее вписывается в последующих, где исправляются ошибки.
  • Код отчетного периода, зависящий от его продолжительности — месяц или год.

Кодировки по кварталам будут таковыми:

  1. Три месяца и полгода – 21 или 31 соответственно. За первый квартал 2019 именно «21».
  2. 9 и 12 месяцев – 33 или 34 соответственно.

Коды за месяцы начинаются с «35» за первый и идут по порядку до «46» за двенадцатый.

  • После кода отчетного периода понадобится другой, который присвоен ИФНС. Нужно узнать номер именно той, куда подаётся декларация по налогу на прибыль, что можно сделать на сайте ФНС по ссылке.
  • Код места учёта. Выбирается один из этих:
  1. Налогоплательщики с большим штатом и доходностью организации – 213.
  2. Компания с регистрацией в РФ – 214.
  3. Филиалы этих фирм, имеющие собственный баланс – 221.
  4. Организации из других стран – 245.
  5. Объект недвижимости – 281.
  • Осталось добавить код ОКВЭД, где важно правильно определить вид своей экономической деятельности.
  • В конце отмечается контактный телефон, ФИО самого плательщика или его представителя, а также дата декларирования.
  • Количество листов подсчитывается в самом конце оформления документа.

Раздел 1, подраздел 1.1

Он совсем небольшой, поэтому его заполнение не должно вызывать сложности:

  • Код по ОКТМО в 010.
  • В 030 и 060 вставляются необходимые КБК. Их можно посмотреть тут.
  • 040 и 070 – это суммы, которые нужно доплатить. Они поделены по двум бюджетам – один идёт в казну, второй – в регион.

Необязательные подразделы пригодятся для:

  • 1.2 – если отчетным периодом является не квартал, а месяц.
  • 1.3 – когда расчет налога на прибыль происходит с дивидендов.

Лист 02

Вся информация, отмеченная здесь, будет говорить о налоговой базе, а, точнее, о доходах и расходах, на основе которых её посчитали:

  • 010 — все доходы с продаж.
  • 020 — сумма внереализационных доходов.
  • 030 — все расходы, которые имеют отношение к реализации товара.
  • 040 — внереализационные финансы, только уже расходы.
  • 050 — заполняется только в том случае, когда у компании есть убытки, не связанные с налогообложением.
  • 060 — сумма, которую можно считать прибыльной. Чтобы её посчитать, необходимо сложить значения строк 010 и 020, а потом из суммы вычесть значение 030, а потом и 040.
  • 070 — доходы, которые нельзя учитывать как прибыль. Если таких нет — ставиться прочерк.
  • 080–110 — графы, заполняемые заполняются в специфических случаях, к примеру, при наличии льгот, убытков и т. д.
  • 120 — налоговая база.
  • 140–170 — ставки по налогу.
  • 180 — полная сумма налога за весь год.
  • 190 — сколько получит казна (ставка 3%).
  • 200 — сколько получит регион плательщика (17%).

Далее вносится информация об авансе за прошлый период, для этого пригодится отчет за него.

Приложения к листу 02

Они заполняются последними. В Приложении 1 необходимо детализировать доходы:

  • 010 — записать всю выручку за год.
  • 011 — доход с продажи собственного товара.
  • 012 — прибыль с перепродажи чего-то товара.

Оставшиеся графы заполняются по необходимости. Останется вписать в «040» сумму всех реализационных доходов, а в «100» — сумму остальных.

Приложение 2 является противоположностью первого и подробнее сообщает о расходах. Здесь отмечаются:

  • 010 — расходы на продажу товара, который сделан самой компанией.
  • 020 — затраты, возникшие из-за реализации оптом и в розницу.
  • 030 — стоимость всех товаров, купленных для перепродажи.

Если организацией используется метод начисления, чтобы признать доходы и расходы, то эти строки заполняются. Если метод кассовый — они остаются пустыми. А вот в «040» информация вносится обязательно, потому что здесь указывается сумма всех косвенных расходов, к примеру, капитальные вложения или налоговые платежи. Остальные строки до «080» заполняются при необходимости.

  • 080 — перенести данные из строки 350 в Приложении 3 к этому листу, если оно есть. Вписать остаточную стоимость товаров.
  • 130 — суммировать все описанные ранее расходы.

Штрафы и пени

Пени будут начисляться только в том случае, если в декларации допущена ошибка. Тогда необходимо предоставить уточнения для неё, а также заплатить эти пени. Подать документ можно как в бумажном виде, так и в электронном, загрузив в личном кабинете на сайте ФНС в формате эксель.

Случай, когда декларация по налогу на прибыль подаётся поздно или вообще не подаётся, серьёзнее и влечет за собой штрафы, потому что это уже правонарушение. Здесь величину выплаты регулирует 119-я статья НК РФ и 126.

Их две, потому что согласно первой, штраф нельзя начислить за какой-либо отчетный период, кроме года.

Причина проста – по закону все выплаты, производимые в течение года, кроме окончательной за 12 месяцев, являются её авансами.

Воспользовавшись алгоритмом из этой статьи декларацию по налогу на прибыль получится заполнить легко и быстро, но после всё равно всю информацию необходимо перепроверить, чтобы точно убедиться в отсутствии ошибок. Это поможет избежать излишнего интереса со стороны налоговой и штрафов, потому что декларация по прибыли является одним из важнейших документов, с которыми следует работать всем организациям на территории РФ.

Форма и заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/nalog-na-pribyl/forma-i-zapolnenie-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2019-goda

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года: актуальная форма, образец заполнения

Годовая декларация по налогу на прибыль за 2019 год образец

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года – форма налоговой отчетности, которую предстоит сдать всем компаниям на ОСНО в отчетную кампанию. В статье – актуальный бланк, образец и инструкция по заполнению с учетом нововведений 2019 года.

Напомним, с 1 января стало больше расходов, которые компании вправе признать в налоговом учете. Кроме того, чиновники уточнили правила для региональных льгот, ускоренной амортизации.

Все изменения по налогу на прибыль в 2019 году

В статье расскажем, на что обратить внимание при заполнении отчета. 

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года: форма

Декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года нужно сдавать по форме, которую Минфин утвердил приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

ФНС готовит поправки в форму отчета по прибыли и порядок его заполнения. С момента утверждения действующей формы в НК внесли ряд изменений в расчет налога: отменили ограничение срока переноса убытков десятью годами, установили новые ставки для зачисления в федеральный и региональный бюджеты.

Предполагается, что обновленный отчет будет действовать с начала 2020 года.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019

В отчете обязательно надо заполнить только:

  • титульный лист,
  • раздел 1 (подраздел 1.1),
  • лист 02 (и приложения 1,2).

Остальные страницы и разделы заполняют тогда, когда у компании есть доходы или расходы, которые в них отражаются.

Помимо обязательных разделов отчет содержит еще 6 страниц. Кто и в каких случаях их заполняет показано в таблице:

Раздел  

Как заполнять
Титульный (лист 01)

Заполняют все.

Укажите верный код налогового периода, иначе инспекторы не поймут, за какой период отчет, и потребуют пояснения.

Коды видов деятельности ОКВЭД постоянно обновляются, уточните актуальный. В нем могли поменять наименование или код.

Раздел 1.1.

Основной раздел, его заполняют все компании. Проверьте КБК. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, сумма платежа отразится не там, где нужно и вам придется писать уточняющее письмо в инспекцию. Штрафы за такие ошибки не предусмотрены.

Проверьте суммы распределения налога по бюджетам: в федеральный – 3 %, региональный – 17 %.

Раздел 1.2Заполняется компаниями, которые платят ежемесячно авансовые платежи. Укажите их за каждый месяц в 1 квартале: январь, февраль и март.
Раздел 1.3Раздел заполняют организации, которые получают доход в виде дивидендов и процентов.
Лист 02

Заполняют все. Основной раздел отчета, в котором инспекторы видят весь расчет. Полученная сумма прибыли или убытка отражается в строке 060.

Налог к уплате, который умножается на ставку 20 процентов, будет рассчитан по строке 120. Это налоговая база, уменьшенная на сумму убытков прошлых лет (не больше 50 процентов).

Приложение 1 к листу 02Заполняют все. В разделе отражается информация о выручке: реализационной и внереализационной.
Приложение 2 к листу 02

Заполняют все.

Укажите в разделе те доходы, которые не попали в приложение 1 к листу 02: сюда идут почти все косвенные доходы.

Приложение 3 к листу 02

В разделе заполняется выручка от продажи амортизируемого имущества, от реализации права требования долга.

Обратите внимание на верхнюю часть страницы: нужно указать верный признак налогоплательщика. Такие показатели не стоит запоминать, они всегда приведены в бланке отчета.

Приложение 4 к листу 02Все убытки прошлых периодов отразите в данном разделе. Остатки неперенесенных сумм должны совпадать с данными из декларации за 2018 год.
Приложение 5 к листу 02Приложение заполняют компании с обособленными подразделениями. Головная организация сдает отчетность по каждому филиалу. А вот обособки указывают только собственные данные и сдают по своему месту регистрации.
Приложение 6 к листу 02Раздел предназначен только для участников консолидированной группы налогоплательщиков (321.2 НК РФ).
Лист 03Страницу заполняют налоговые агенты, которые выплатили дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Верно укажите категорию агента и вид выплат.
04В начале страницы указаны 7 видов доходов со ставкой, которая отличается от основной в 20 процентов. Если ваша организация применяет их, заполните лист отдельно по каждому такому доходу.
05Потребуется для тех случаев, когда компания занимается ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на рынке.
06Заполняется негосударственными пенсионными фондами. На конец 2 квартала по данным ПФР насчитывается 38 таких учреждений. Список размещен на официальном сайте и своевременно обновляется.
07Заполняется организациями с целевым финансированием. Например, благотворительные фонды и бюджетные казенные учреждения.

08

Предназначен для компаний, которые самостоятельно могу корректировать доходы и расходы по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами.

Правила сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 кв 2019: если штат не более 100 человек, отчет можно сдать на бумаге. Большие компании сдают только электронно. Перед отправкой убедитесь, что электронные ключи подписи актуальны.

При этом и те, и другие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где вставали на учет.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51816-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-2-kvartal-2019-goda-forma-obrazets-zapolneniya

Вопрос по правам
Добавить комментарий